1.我國現行個人所得稅法規定的應稅項目有11個。(√)
2、我國個人所得稅“工資、薪金所得”法定費用扣除標準為每月1000元。(×)
3.個人所得稅的納稅年度為農歷正月初壹至臘月三十。(×)
4.企業(扣繳義務人)向本單位個人支付應納稅所得額時，應代扣代繳個人所得稅；從其他單位向個人支付應納稅所得額時，不扣繳個人所得稅。(×)
5.從事個體經營的下崗職工可享受五年免征個人所得稅。(×)
6、農民銷售自己生產的農產品所得不用繳納個人所得稅。(√)
7.工資薪金所得繳納個人所得稅的時間應在次月7日以內。(√)
8.個人將其應納稅所得額全部用於公益性救災捐贈的，可以不承擔繳納個人所得稅的義務。(×)
9.居民納稅人從中國境內和境外取得的所得，應當分別計算應納稅額。(√)
10.布朗先生於2002年6月5日被他的英國公司派到中國工作1年。2001，布朗先生回國兩次休假，***30天；去其他國家出差三次，***25天，在計算布朗先生在中國的居留時間時，可以扣除他五次離境的時間。(×)
11.個人應繳納的個人所得稅只包括現金和有價證券，不包括實物。(×)
12.某歌手取得24000元作為勞務報酬，個人所得稅應采用附加征收方式計算。(×)
13.中國作家周的壹部小說於2003年8月由美國壹家出版社出版，出版機構付給他3000美元稿酬。由於周是中國居民，該所得應視為來自中國的所得。(×)
14，李承包了壹家單位門店。根據承包合同約定，他每年向發包方支付承包費65438+萬元後，經營成果全部歸李所有。李取得的收入，應按照"工資、薪金所得"項目計算繳納個人所得稅。(×)
15，張教授7月份在某高校做環保講座，收講座費3000元；同時還為某企業從事稅務咨詢活動，取得咨詢費5000元，故張教授應繳納個人所得稅1240元。(√)
16.個人拿到幾個月的獎金，應該作為壹個月的工資單獨繳納個人所得稅，但是不能每個月平分獎金。(√)
17.在中國境內無住所，但在壹個納稅年度內在中國境內連續居住不超過90日的個人，其來源於中國境內的所得，由境外雇主支付，其在中國境內的機構、場所不負擔的部分，免征個人所得稅。(√)
18.個人出售自有住房並在現房出售後1年內按市場價購買新房的，視其新房價值，可全部或部分免征個人所得稅。(√)
19，個體工商戶和企業分得的利潤免征個人所得稅。(×)
20.個人從工資中實際繳納的各類保險資金和住房資金，不得納入個人當期工資性收入征稅範圍。(×)
21.錢先生有兩套房子。2002年，他賣掉了其中壹套住在15的房子，賺了20萬。這項收入可以免征個人所得稅。(×)
22.個人獨資企業是查賬員。2003年生產經營收入50萬元，應納稅所得額65438+萬元。投資人向中國紅十字會社會福利基金會捐款4萬元，這筆捐款可以據實扣除。(√)
23.納稅人從兩個或者兩個以上地點取得的工資、薪金所得，應當在所得來源地申報納稅。(×)
24.張於1998年6月5438+065438+10月買入5年期國債和中國鐵建債券，於2003年6月5438+065438+10月支付，分別獲得利息3000元和2000元。根據個人所得稅法，張應繳納個人所得稅400元。(√)
25.在中國境內居住超過1年不滿5年的外國人，屬於居民納稅人，無論由誰支付，都應當就來源於境內外的工資、薪金所得向中國繳納個人所得稅。(×)
26.扣繳義務人應當扣繳納稅人個人所得稅的，扣繳義務人應當繳納應扣繳的稅款、滯納金和罰款。(×)
27.我國某公民同時在兩個單位工作，在A單位月薪1100元，在b單位月薪900元，根據個人所得稅法規定，應繳納的個人所得稅已由單位代扣代繳，個人無需申報繳納。(×)
28.根據我國個人所得稅法規定，股息支付的個人所得稅應納稅所得額為收入額減去20%的費用。(×)
29.在兩個或兩個以上地方取得工資、薪金所得的個人，需要選擇在其中壹個地方稅務機關落戶自行申報納稅。(√)
30.企業年終以實物形式支付給員工的獎金，不需要繳納個人所得稅。(×)
二、選擇題(65438+每題0分，選對分數，選錯分數)
1，個人所得稅最早設立於1799年(b)。
A.德國b英國c法國d美國
2.《中華人民共和國個人所得稅法》頒布實施的日期是(a)。
a . 1980.9 . 10 b . 1993.10.31 c . 1993.11.1d . 1994.1.1
3.在中國有住所或者無住所在中國居住1年的個人，就下列所得在中國繳納個人所得稅(C)。
A.僅來源於中國的收入。
B.僅來自中國境外的收入。
C.來自中國境內和境外的收入
D.不需要繳納個人所得稅。
4.個人所得稅法所稱臨時離境，是指每次不超過30日或者壹個納稅年度內不超過(三)日的離境。
A.365 B. 183 C.90 D.180
5.工資、薪金所得適用的稅率為(D)。
A.20%比例稅率B.10%比例稅率
C.5%-35%五級超額累進稅率D. 9%-45%超額累進稅率
6.企事業單位承包經營、租賃經營所得，是指個人承包經營、租賃經營、轉包或轉租取得的所得，包括(壹)個人按月或分月取得的。
A.工資薪金所得b .勞務報酬所得
C.偶然收入d .版稅收入
7、個人出租建築物、土地使用權、機器設備、車輛等財產所得是(b)。
A.財產轉讓收入b .財產租賃收入
C.偶然收入d .版稅收入
8、個人提供專利、商標、著作權、非專利技術使用權而獲得的收入是(D)。
A.財產轉讓收入b .財產租賃收入
C.偶然收入d .版稅收入
9、個人中獎、中獎、彩票中獎等偶然收入是(b)。
A.勞務報酬收入b .意外收入
C.特許權使用費所得d .工資和薪金所得
10，個人所得，難以界定應稅所得項目，由(c)決定。
A.扣繳義務人確定b .納稅人自行確定。
C.主管稅務機關確定d .納稅人與主管稅務機關協商確定
11，稿酬所得減應納稅額(B)。
A.20% B. 30 % C.40% D.50%
12、個人所得稅法所說的勞務報酬壹次性收入畸高，是指個人壹次性取得勞務報酬，其應納稅所得額超過(b)。
A.1萬元B. 2萬元C. 3萬元D.4萬元
13.李先生體育彩票中獎，獎金15000元。他應該按照(b)的稅率繳納個人所得稅。
10% 20% 30% d . 40%
14、下列收入應繳納個人所得稅的是(c)。
A.退休工資b .債務利息
C.公司債券利息d .保險賠償
15、下列收入不征收個人所得稅(C)。
A.員工獲得單位發放的獎金b .個體戶獲得的經營收入
C.獨生子女津貼d .勞務報酬所得
16、下列各項中，允許在征收個人所得稅時稅前扣除部分費用的是(D)。
A.股息收入b .存款利息收入
C.銷售獲獎收入d .財產租賃收入
17，個人將其所得用於教育和公益事業的捐贈，捐贈金額不超過應納稅所得額的部分(d)，可在稅前扣除。
10% C.20% D.30%
18，個人出租房屋使用權的收益是(D)。
A.特許權使用費所得b .個體工商戶的生產經營所得
C.財產轉讓收入d .財產租賃收入
19、下列收入必須經過批準才能減免個人所得稅(D)。
A.b .士兵復員費用
C.救濟d .殘疾人取得的勞務收入
20.根據現行稅法，在中國沒有住所但居住滿(d)天的個人為居民納稅人。
183
21，下列所得屬於來自中國的所得(C)。
A.在中國銀行紐約分行工作的中國公民的工資。
B.將房產出租給在英國的中國公民。
c受雇於在中國的中日合資企業的日本公民的工資。
D.中國專家將專利權提供給韓國公司使用所得。
22、扣繳義務人按代扣代繳手續費的比例是(b)。
A.1% B.2% C.3% D.5%
23.約翰先生，美國人，1995年5月8日來中國工作，5月1日回國休假，6月1996日回國，1996年8月25日1997。然後是約翰先生。
A.1995為居民納稅人，1996為非居民納稅人。
b非居民納稅人1995，居民納稅人1996。
C.1995和1996都是居民納稅人。
D.1995和1996是非居民納稅人。
24.某公司員工2000年6月領取工資65，438+0，500元，每月獎金500元，應繳納個人所得稅(D)元。
公元35年至45年
25、某演員在壹次自演中收入4萬元，應納的個人所得稅是(a)元。
A.7600 B.6400 C.9600 D.8000
26、某作家的小說在某雜誌上發表，每次獲得2800元，其應納稅額為(a)元。
公元280年至392年
27、儲蓄存款利息所得個人所得稅稅率是(b)。
A.10% B.20%
28.居民儲蓄存款利息從1999 (c)開始征收個人所得稅。
A.8月31 b . 65438+10月1 c . 65438+10月1d . 65438+2月1
29、下列儲蓄存款利息收入免稅的是(D)。
A.信用卡儲蓄b .外幣儲蓄c .活期儲蓄d .教育儲蓄
30、我國個人所得稅的征收方法是(D)。
A.完全是個人自己申報的。b .是國內稅務機關征收的。
C.完全由單位代扣代繳。d .以代扣代繳為主，個人自行申報為輔。
31，下列所得按年計算繳納個人所得稅(C)。
A.勞務報酬所得b .獲獎所得
C.企事業單位承包經營、租賃經營所得d .稿酬所得
32、下列所得按(C)計算繳納個人所得稅。
A.工資、薪金所得b .個體戶生產經營所得
C.偶然所得d .企事業單位承包經營、租賃經營所得
33、下列壹次性收入畸高，需額外征收的(A)。
A.b .稿酬收入
C.意外收入d .財產轉讓收入
34、下列各項中，應計入個人所得稅工資範圍的有(D)。
A.獨生子女津貼b .出差津貼c .家庭成員副食津貼d .雙薪
35.經有關部門批準，王醫生開辦私人診所，其醫療收入應按第(三)項繳納個人所得稅。
A.工資薪金所得b .勞務報酬所得
C.個體工商戶的生產經營所得d .其他收入
36.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，個人所得稅扣繳義務人應扣除未繳稅款的，稅務機關應從()追繳稅款，並對()處以罰款。請問以下哪個答案是正確的？(三)
A.納稅人、納稅義務人50% ~ 3倍以下
b扣繳義務人和納稅人10000元~50000元
c納稅人、扣繳義務人50% ~ 3倍以下
d納稅人、扣繳義務人1萬元~5萬元
37.作家辛某的應納稅所得額為70000元，計算繳納個人所得稅的正確答案是(b)。
A.稅率20% B .稅率20%；並減少30%的應納稅額。
C.稅率為15% D .稅率為30%；並減少20%的應納稅額。
38.某體育明星在奧運會上獲得壹枚金牌，國家體育總局(正部級單位)獎勵該運動員獎金5萬元。同時，他還獲得了多名保薦人65438+萬元的獎金。運動員654.38+0.5萬元的收入是否應該征稅，有幾種意見。哪個是正確的？(三)
A.654.38元+50萬元全額征收個人所得稅。
B.全部654.38元+0.5萬元免征個人所得稅。
C.5萬元獎金免征個人所得稅，654.38+萬元獎金征收個人所得稅。
D.個人所得稅免征65438+萬元，征收5萬元。
39.國內壹位作家的小說，在壹家日報連載了兩個月，第壹個月底報社給了3000元稿費；第二個月底，報社支付15000元。作者兩個月稿酬應繳納的個人所得稅為(b)。
A.1988元B.2016元C.2296元D.2408元
40.市民李買了壹張體育彩票，中了8萬元。李的獲獎收入應納的個人所得稅為(A)。
a 16000元B 24000元C 20000元D 15840元
41、根據個人所得稅法的有關規定，下列所得中，應繳納個人所得稅的是(c)。
A.扣繳義務人按照代扣代繳稅款規定取得的代扣代繳手續費。
b .個人因舉報和查處各種違法犯罪行為而獲得的獎金。
C.居民在銀行儲蓄存款按規定取得的利息收入
D.按照國家統壹規定領取的退休工資
42、有人在1999發表了壹篇小說，得到稿酬6000元。同年，小說在壹家晚報上連載，獲得稿酬3500元。該報酬應繳納的個人所得稅額為(A)。
甲1050元乙1330元丙1064元丁1500元
43、根據個人所得稅法的有關規定，下列個人所得中，不屬於稿酬所得征稅範圍的是(b)。
A.出版文學作品的收入
B.公開拍賣文學作品原稿所得
C.出版攝影作品所得
D.出版書畫作品的收入
44.某演員壹場演出獲得4萬元勞務收入，通過當地民政單位向貧困地區捐款1萬元。行為人該項勞務收入應繳納的個人所得稅為(B)。
甲4600元乙4720元丙5200元丁7200元
45、根據個人所得稅法的有關規定。下列說法不正確的是(D)。
A.個人出版作品，出版單位分三次支付稿酬的，這三次稿酬應合並為壹次納稅。
b .個人在兩個地方發表同壹作品，分別取得稿酬的，應當分別納稅。
C.個人將同壹作品連載後出版圖書的所得，與再版稿酬分別征稅。
D.因印刷作品取得稿酬的，應當另行支付稿酬。
46.壹個人被我國企業派遣到境內外商投資企業工作，派遣單位和用人單位分別向該人支付月薪1000元和8000元。根據派出單位與個人簽訂的協議，個人從外方取得的工資收入，每月向派出單位繳納3000元。個人每月應繳納的個人所得稅為(b)。
A.1265元B.665元C.1105元D.525元
47.下列應稅項目中，不能按時間計征個人所得稅的(b)項是。
A.特許權使用費收入
C.特許權使用費所得d .利息、股息和紅利所得
三、選擇題(65438+每題0分，所有正確答案滿分，少選不計分，錯選0.2分)
1.個人所得稅是世界各國普遍征收的稅種，但各國的個人所得稅規定不盡相同。下列表述中，有(BCD)屬於我國現行個人所得稅的特征。
A.實行綜合所得稅制。
B.累進稅率和比例稅率的結合
C.實行分類所得稅制。
D.采取兩種征管方式:源頭扣繳制和個人自行申報制。
2、下列中，屬於個人所得稅居民納稅人的有(AD)。
在中國境內無住所，但在壹個納稅年度內在中國境內居住滿1年的個人。
B.在中國無住所和居所的個人
C.在中國境內無住所但在中國境內居住6個月以上不滿1年的個人。
D.在中國有住所的個人
3、根據個人所得稅法的有關規定，工資、薪金和勞務報酬所得的主要區別是(AD)。
A.獨立勞動和依附勞動的關系b .經常性收入和偶然性收入的關系
C.主動勞動和被動勞動的關系d .就業和被就業之間有關系嗎
E.勞動合同關系
4.根據個人所得稅法的有關優惠規定，對下列個人所得免征或暫免征收個人所得稅(ABCE)。
A.員工安家費b .代扣代繳個人手續費
C.員工獲得的退休工資d .購買福利彩票中了2萬元。
E.個人因舉報、查處違法犯罪行為獲得的獎金。
5.(AB)產生的利息收入歸個人所有，不需要繳納個人所得稅。
A.國債b .國務院批準的金融債券
C.中國鐵建債券d .居民儲蓄存款
E.三峽建設債券
6、適用5%-35%超額累進稅率的稅目有(BD)。
A.工資、薪金所得b .個體工商戶的生產經營所得
C.勞務報酬所得d .對企事業單位的承包經營和租賃經營所得
7.適用20%稅率的稅目有(ABCDE)。
A.特許權使用費所得b .財產轉讓所得
C.特許權使用費收入
E.利息、股息和紅利收入
8、下列中，不屬於個人所得稅居民納稅人的是(BC)。
在中國境內無住所，但在壹個納稅年度內在中國境內居住滿1年的個人。
B.在中國無住所和居所的個人
C.在中國境內無住所且在中國境內居住6個月以上不滿1年的個人。
D.在中國有住所的個人
9.下列個人收入應按工資、薪金項目征稅(AC)。
從福利費和工會經費中支付給本單位職工的補貼和補助。
B.集體所有制職工從企業量化資產參與分配中以股份形式獲得的分紅。
c .個人內部退休至法定退休年齡之間從原單位取得的收入。
D.個體出租汽車駕駛員從事客運和貨運經營的收入
10.下列自然人中，我國個人所得稅的居民納稅人有(BC)。
A.在深圳有房產租金收入的香港居民
B.國內某單位員工，出國半年。
c . 65438+回國定居的美籍華人0998
2002年7月5438+0至2002年9月來華工作的外國專家。
11.下列各項中，應按照我國稅法(ABC)的規定繳納個人所得稅。
A.中國公民在境外取得的外幣存款利息。
b派往香港工作的中國公民的工資和薪金所得。
C.外國作家在中國境內出版其作品取得的所得。
4 .外籍個人從中國境內外商投資企業取得的股息、紅利所得。
12.退休員工田本月取得的以下收入中，有(AC)不需要繳納個人所得稅。
A.退休工資1000元；b .向某公司提供咨詢費1200元。
C.820元d雜誌發表文章的稿酬來自股票轉讓，為1，000元。
13.下列各項收入中，可以減征或者免征個人所得稅的項目是(ABCD)。
A.外籍個人按合理標準取得的旅行津貼
B.殘疾人個體工商業生產經營所得
C.個人因舉報違法行為獲得的獎金
D.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利
14，個人取得以下所得必須自行申報納稅(ABD)。
從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得。
B.無扣繳義務人取得應稅所得。
C.壹次性勞務報酬收入
D.壹次性勞務報酬收入單獨取得。
15.在下列應稅項目中，允許(ABD)在計算應納稅所得額時扣除費用。
A.設計費6000元。b .簽約收入4000元。
C.偶然所得3000元d .財產轉讓所得5萬元
16、下列所得，可以直接作為個人所得稅應納稅所得額(ABD)。
A.外幣存款利息b .公司債券利息
C.出租房屋租金d .中獎體育彩票收入超過654.38+0萬元。
17.下列稿酬所得中，應合並壹次性繳納所得稅的是(ACD)。
A.在報刊上連載同壹作品所獲得的報酬。
B.重印同壹作品的報酬
出版社對同壹作品分三期支付的報酬
D.出版後印刷同壹作品的額外報酬
18，以下項目，免征個人所得稅(BCD)。
A.企業為員工繳納的補充養老保險
B.烈士撫恤金
C.商業保險到期返還的本金
D.中國科學院和中國工程院院士津貼
19.個人向企事業單位承包、承租經營所得包括(ACD)。
A.個人承包經營和租賃經營所得b .投資股息收入
C.承包人每月取得的工資收入d .個人轉包或轉租取得的收入。
20、錢退休後從事個體經營，2003年的下列收入應繳納個人所得稅(光盤)。
A.退休費由原單位每月支付
B.國外親戚的匯款
C.他開的小店的凈收入。
D.投資於私營企業的股息
21.個人所得稅的納稅期限可以是(ABC)。
a對於自行申報的納稅人，在取得應納稅所得額的次月7日內。
扣繳義務人在扣繳稅款次月的7天內。
C.生產經營收入應當在取得收入的次月7日內預繳，年度終了後3個月內匯算清繳，多退少補。
D.年度內分期取得承包、租賃業務收入的納稅人，每次收入後7日內預繳，年度終了後4個月內匯算清繳，多退少補。
22.個體工商戶在計算個人所得稅應納稅所得額時可以扣除的項目是(BD)。
A.我的工資支出
B.與生產經營相關的修理費用
C.分配給投資者的股息
D.不超過應納稅所得額30%的公益性捐贈。
E.各種贊助支出
23、下列所得應按個體工商戶的生產經營所得征稅(ACD)。
A.個人小賣部兼營彩票代銷業務收入
B.個體工商戶和企業分享的股息、紅利。
C.個人獨資企業投資者的收入
D.私人診所的收入