01
個人繳納的住房公積金在個人所得稅前扣除有哪些具體規定？
答:根據《財政部國家稅務總局關於住房公積金與基本養老保險、基本醫療保險、失業保險有關個人所得稅政策的通知》(財稅[2006]10號)第二條、《住房公積金管理條例》、《建設部、財政部、中國人民銀行關於住房公積金管理若幹具體問題的指導意見》(管[2005]5號)。允許單位和個人在不超過上年度職工月平均工資12%的範圍內，從個人應納稅所得額中扣除其實際繳納的住房公積金。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工所在城市上壹年度職工月平均工資的3倍。具體標準按照當地相關規定執行。單位和個人繳存的住房公積金超過上述規定比例和標準的部分，並入個人當期工資、薪金所得，征收個人所得稅。
02
個人繳納的大病統籌保險費在計算個人所得稅時可以稅前扣除嗎？
答:根據《國務院關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》(國務院令第600號)第二十五條規定，按照國家規定，單位和個人繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費和住房公積金，從納稅人的應納稅所得額中扣除。大病醫療統籌基金不屬於個人所得稅法實施條例所列的基本保險範疇，因此在計算個人所得稅時不能稅前扣除。
03
企業按規定給員工發放防暑降溫費需要代扣代繳個人所得稅嗎？
答:根據個人所得稅法及實施條例規定，工資、薪金所得，是指工資、薪金、獎金、年終加薪、勞務分紅、津貼、補貼以及其他與受雇或者受雇有關的所得。2011年9月至1年9月，工資、薪金所得，每月收入減除費用3500元後為應納稅所得額，稅率為3%至45%。因此，企業支付給職工的高溫費用不屬於免稅收入，應全額並入發放當月的工資，按“工資收入”項目征收個人所得稅。
04
職工向企業工會繳納的工會費可以在個人所得稅前扣除嗎？
答:根據《個人所得稅法實施條例》(國務院令第600號)第二十五條規定，按照國家規定，單位和個人繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費和住房公積金，從納稅人的應納稅所得額中扣除。因此，職工向企業工會繳納的工會費不屬於上述文件所列的扣除範圍，不得在計算工資薪金個人所得稅前扣除。
05
員工取得的誤餐津貼是否需要繳納個人所得稅？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關於印發〈個人所得稅征收規定〉的通知》(國稅發[1994]89號)第二條第二款規定，下列不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼，或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得的，不征稅:4 .差旅補助和餐飲補助。根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於確定誤餐津貼範圍的通知》(財稅字[1995]82號)，國家稅務總局[1994]89號文件規定，誤餐津貼不征稅，是指根據財政部門規定，個人在市區、郊區出差工作，但不能回工作單位或就餐，確需外出就餐的。壹些單位以誤餐補貼名義發放給職工的補貼、津貼，應並入當月工資、薪金所得，征收個人所得稅。
06
個人在移動公司給手機充值的活動中贈送的手機有必要征收個人所得稅嗎？
答:根據《財政部中華人民共和國國家稅務總局關於推廣展業企業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》(財稅[2011]50號)，企業在銷售商品(產品)和提供服務過程中向個人贈送禮品的，不征收個人所得稅:(1)企業進行價格折扣或者優惠的， (2)企業在向個人銷售商品(產品)和提供服務的同時贈送禮品，如通信企業向個人贈送禮品用於購買手機、上網費，或贈送禮品用於購買手機； (3)企業根據消費積分，向累計消費達到壹定金額的個人贈送禮品。因此，個人用贈送的話費購買手機，不需要征收個人所得稅。
07
個人中體育彩票要繳納個人所得稅嗎？
答:根據《國務院關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》(國務院令第600號)第八條規定，偶然所得是指個人中獎、中獎、彩票中獎以及其他偶然性質的所得。根據《關於體育彩票中獎收入免征個人所得稅的通知》(財稅[1998]12號)的規定，為有利於動員全社會力量資助和發展我國體育事業，經研究決定，對個人購買體育彩票中獎收入的所得稅政策調整如下:個人中獎收入不超過1萬元的，暫予免征。超過654.38+0萬元的，按照稅法規定全額征收個人所得稅。
08
個人按規定取得的救助金需要繳納個人所得稅嗎？
答:根據個人所得稅法及其實施條例，下列個人所得免征個人所得稅:4。福利費、撫恤金和救濟金。救助金是指各級人民政府民政部門發放給生活困難個人的補助。