企業對交易性金融負債的初始確認應當以公允價值計量。相關交易費用應當直接計入當期損益(投資收益)。
借:銀行存款等。
投資收入(交易成本)
貸款:交易性金融負債-成本
2.跟蹤測量
(1)資產負債表日，按照交易性金融負債的票面利率計算利息，借記“投資收益”科目，貸記“應付利息”科目。
借:投資收益
貸款:應付利息
(2)資產負債表日，企業應當按照公允價值進行後續計量，其公允價值變動形成的利得或損失，除與套期相關的以外，均計入當期損益(公允價值變動利得和損失)。
借:交易性金融負債-公允價值變動
信用:公允價值變動的收益和損失
或者:
借:公允價值變動損益
貸款:交易性金融負債-公允價值變動
(3)在處置(償還)時:
借:交易性金融負債-成本
-公允價值的變化
貸款:銀行存款
投資收益(或借方)
借:公允價值變動損益
貸款:投資收益
或者:
借:投資收益
信用:公允價值變動的收益和損失