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檢查調整項目的內容。
(1)檢查是否有跨期收支和跨行轉賬的對賬項目。編制跨行轉賬業務明細表，檢查跨行轉賬業務是否同時對應轉入和轉出，同期未完成的轉賬業務是否反映在銀行對賬單的調整項目中。
(2)檢查大額在途存款和未付票據。
①檢查在途存款日期，查明在途存款的具體原因，追溯期間後銀行對賬單中存款的記錄日期，確定被審計單位與銀行的會計時間差異是否合理，確定是否需要要求被審計單位在資產負債表日進行適當調整；
(2)檢查被審計單位的未付票據明細清單，查明被審計單位未及時入賬的原因，確定晚於銀行對賬單日期入賬是否合理；
(3)檢查被審計單位未付款票據明細表中記錄的、但截至資產負債表日未記錄在銀行對賬單中的未付款票據，並取得收票人的書面說明，以確認是否需要在資產負債表日進行調整；
(4)檢查資產負債表日後的銀行對賬單是否完整記錄對賬中未付票據金額。
銀行存款余額確認書
1，確認的必要性
註冊會計師應當對金融機構的銀行存款(包括零余額賬戶和當期銷戶賬戶)、貸款等重要信息執行確認程序，除非有充分證據表明金融機構的銀行存款、貸款等重要信息對財務報表不重要，且相關的重大錯報風險很低。
如果這些項目不適用函審程序，註冊會計師應在審計工作底稿中說明原因。
2.這封信的目的
註冊會計師確認銀行存款的目的是獲取證據，確認資產負債表中列示的銀行存款的存在，了解企業欠銀行的債務、企業未入賬的銀行貸款和未披露的或有負債。
3.確認的對象
銀行存款(包括零余額賬戶和當期銷戶賬戶)、貸款等與金融機構相關的重要信息。
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