補票報銷我們可以理解為,補辦原始發票用於報銷使用.比如說火車票補票後報銷.關於火車票補票後報銷做賬處理如下:
員工火車票出差預借差旅費時,以銀行存款或庫存現金支付.會計分錄為
借:其他應收款
貸:銀行存款/庫存現金
員工出差報銷差旅費時,應計入管理費用.
會計分錄為
借:管理費用
庫存現金(多余現金退回)
貸:其他應收款差旅費
發票報銷的條件是什麽?
1、首先,報銷的費用和取得的發票(發票聯),需和實際發生的費用相符.比如:取得的餐飲業的發票,不能去報銷購買辦公用品費用,零售業發票不能報銷支付的服務費等等.
2、發票日期不能和報銷時間相差太久,大小寫金額必須壹致.發票上要有加蓋好的發票專用章.
3、不同公司的報銷制度都會有差異.有些公司的財務內控比較好,通常,比如金額比較大的,可以計入公司固定資產的,在報銷前,會要求采購人員向購貨方索取增值稅專用發票.
報銷的審核大致流程就是:審核費用發生的真實性--》發票的真偽、發票、報銷單是否正常,有無報銷金額超過提供的發票金額--》予以報銷金額是否在控制的報銷範圍內--》相關負責人簽字--》對審核無誤的費用予以報銷、對不符合要求的費用報銷予以退回.
發票報銷應註意的問題:
1、報銷人取得相應的報銷單據,且報銷單據上面經辦人、驗收證明(復核)人、審批人簽名齊全,報銷單據所附原始憑證應是稅務機關認可的合法、完整、有效憑證;
2、報銷單據的填寫及原始憑證的黏貼需符合會計工作基本規範的要求;
3、報銷單各項目應填寫完整,大小寫金額壹致,並經部門領導有效批準;
4、有實物的報銷單據需列出實物明細表並由驗收人驗收後在發票背面簽名確認,低值易耗品等需入庫的實物單據還應附入庫單;
5、出租車票據需註明業務發生時間、起止地點、人物事件等資料,每張出租車票背面需有主管領導簽字確認;
6、招待費的報銷單據需註明其招待人員及人數並附用餐費作為報銷的費用項目、報銷標準和報銷審批程序符合企業制度的餐費發票的附件.