(1)不同的納稅方式。
壹般納稅人按照銷項稅額(即銷售貨物或者增值稅服務，銷售額×稅率，稅率為17%或者13%)繳納稅款——進項稅額(即購買貨物或者增值稅服務，取得增值稅專用發票等專用憑證)。即供應商的銷項稅)；
生產企業小規模納稅人按照銷售貨物或者增值稅勞務，銷售額×稅率(稅率為6%)納稅；
(2)不同的開票權限
壹般納稅人可以購買增值稅專用發票，自行開具給購買方，銷項稅率為17%或13%。
小規模納稅人不得購買增值稅專用發票並自行開具給購買方。如需向購買方開具，應向稅務機關申請代開，銷項稅率為6%。
(買方為壹般納稅人的，以增值稅專用發票作為進項稅額抵扣。)
2、生產企業可能涉及的其他主要稅種有
(1)其他不同經營活動征收的流轉稅:營業稅、消費稅；
(2)經營成果(利潤)所得稅:企業所得稅；
(3)流轉稅附帶的稅費；如城市維護建設稅、教育費附加等；
(4)行為或財產稅:如印花稅、城鎮土地使用稅、財產稅、車船稅；
此外，企業還需要按規定履行代扣代繳義務，比如代扣代繳個人所得稅。
不同的稅收法規對征收範圍、計稅方法、稅率都有非常具體的規定，企業要根據具體情況逐壹確定具體適用的條款。
來源:中國會計知識網aki。
小範圍設置四個賬戶:總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、三欄式明細賬，而壹般納稅人需要九個賬戶，分別是總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、三欄式明細賬、應交增值稅明細賬、銷售收入明細賬、開票明細賬、十七欄式明細賬、存貨盤點明細賬。
小規模不能抵扣進項，壹般納稅人可以抵扣進項發票。
壹般納稅人和小規模納稅人的區別，前提是65438+萬和1.5萬是總價，含稅:
1
小規模納稅人從小規模納稅人處購買價值654.38+0.5萬元的貨物，以654.38+0.5萬元銷售。
成本價=10
銷售額= 15/1.03 = 14.56
應交增值稅=14.56*0.03=0.44
利潤=14.56-10=4.56
現金流入=15-10-0.44=4.56
壹般納稅人從小規模納稅人購進價值65438+萬元的貨物，以15萬元銷售。
假設:小規模的人去稅務局代開發票後
成本價= 10/1.03 = 9.75438+0
進項稅=9。71*0.03=0.29
銷售額= 15/1.17 = 12.82
銷項稅= 12.82 * 0.17 = 2.18。
增值稅=2.18-0.29=1.89
利潤= 12.82-9.71 = 3.11
現金流入= 15-10-1.89 = 3.11。
假設:小規模買家代開稅務局發票失敗後。
成本價=10
進項稅=0
銷售額= 15/1.17 = 12.82
銷項稅= 12.82 * 0.17 = 2.18。
應交增值稅=2.18
利潤=12.82-10=2.82
現金流入= 15-10-2.18 = 2.82
2
小規模納稅人從壹般納稅人手中購買價值65438萬元的貨物，以65438萬元的價格出售。
成本價=10
銷售額= 15/1.03 = 14.56
應交增值稅=14.56*0.03=0.44
利潤=14.56-10=4.56
現金流入=15-10-0.44=4.56
壹般納稅人從壹般納稅人處購買價值65438萬元的貨物，以65438萬元出售。
成本價= 10/1.17 = 8.55
進項稅=1.45
銷售額= 15/1.17 = 12.82
銷項稅= 12.82 * 0.17 = 2.18。
應交增值稅=2.18-1.45=0.73
利潤=12.82-8.55=4.27
現金流入=15-10-0.73=4.27
小規模納稅人與壹般納稅人做賬的區別；
(壹)購買商品時，如果對方開具增值稅發票，兩者處理不同。
1，壹般納稅人處理如下
借入庫存商品等。
應付借款稅-應付增值稅(進項稅)
借出銀行存款等。
2.小規模納稅人是
借入庫存商品等。
借出銀行存款等。
小規模納稅人不能抵扣進項稅。
(2)銷售商品時，采用的稅率不同。
1，壹般納稅人:
借方:銀行存款(或應收賬款)
貸款:主營業務收入
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
2.小規模納稅人:
借方:銀行存款(或應收賬款)
貸款:主營業務收入
貸款:應交稅費-應交增值稅
小規模納稅人與壹般納稅人的其他區別:
第壹，認定條件不同。
1，主要從事生產或提供應稅勞務(特別是加工修理修配勞務):年銷售額1萬元以上的可認定為壹般納稅人，1萬元以下的為小規模；
2.主要從事貨物批發零售:年銷售額654.38+0.8萬以上的可認定為壹般納稅人，年銷售額654.38+0.8萬以下的為小規模。工業企業年銷售額在654.38+0萬以下，商品流通企業年銷售額在654.38+0.8萬以下的，為小規模納稅人；反之，就是壹般納稅人。
二、稅收管理法規的區別
1.壹般納稅人:銷售貨物或者提供應稅服務可以開具增值稅專用發票；購買貨物或者應稅勞務可以作為當期進項稅額抵扣；計算方法是輸出減去輸入。
2.小規模納稅人:只能使用普通發票；購買貨物或者應稅勞務即使取得增值稅專用發票也不能抵扣；計算方法是銷售額×收款率。
第三，稅率與征收率不同。
1.壹般納稅人:基本稅率17%。稅法還列舉了適用13%低稅率的五類貨物，幾種特殊業務采用簡易方法征收(參考小規模)。還有零稅率的應稅服務和貨物。
2.小規模納稅人:小規模企業為4%；6%用於小型企業(免稅除外)。
小規模納稅人與普通納稅人的區別在於，小規模納稅人與普通納稅人主要是在增值稅的繳納上有所不同，因此增值稅涉及的會計核算自然也不同。會計的其他方面也壹樣。妳熟悉小規模納稅人，壹般納稅人就不用說了，對財務要求更高，要能準確區分應稅和非應稅銷售額，準確按照法律法規計算增值稅進項稅和銷項稅。準確計算和繳納增值稅。熟悉相關法律法規。增值稅是壹個非常敏感的領域，所以妳必須小心。如果妳是主管，在小規模納稅人企業就該操心了。壹般納稅人都要和國稅局打交道，每個月做報表，每年審批賬目，雞蛋裏挑骨頭。我只是不想被國稅局從壹般納稅人企業拉出來，但在那裏還是能學到很多東西。可以自己衡量得失。
壹般納稅人和小規模納稅人的區別:
①使用不同的發票。小規模納稅人只能使用普通發票進行銷售，不能使用增值稅專用發票。購買商品時，可以領取普通發票和增值稅專用發票。他們收到增值稅專用發票後，會計處理就不壹樣了。壹般納稅人按照價格進入成本，稅收部分進入“應交稅金-應交增值稅-進項稅額”科目；小規模納稅人全額進入成本。
②應納稅額的計算方法不同。壹般納稅人按照“抵扣制度”計算納稅，即按照從產出中扣除投入後的余額納稅。小規模納稅人按照銷售收入額除以(1+適用稅率)再乘以稅率計算應納稅額，工業為6%，商業為4%。
③用不同的稅率，壹般納稅人分為0稅率、13%稅率和17%稅率。小規模納稅人和商業企業為4%；工業企業6%(免稅除外)。
壹、鑒定條件:
1)主要從事生產或者提供應稅勞務(特別是加工、修理修配勞務):年銷售額1萬元以上的可認定為壹般納稅人，1萬元以下的為小規模；2)主要從事貨物批發零售:年銷售額654.38+0.8萬以上的可認定為壹般納稅人，年銷售額654.38+0.8萬以下的為小規模。工業企業年銷售額在654.38+0萬以下，商品流通企業年銷售額在654.38+0.8萬以下的，為小規模納稅人；反之，就是壹般納稅人。
二。稅收管理規定:
1)壹般納稅人:銷售貨物或者提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票；購買貨物或者應稅勞務可以作為當期進項稅額抵扣；計算方法是輸出減去輸入。
2)規模小:只能用普通發票；購買貨物或者應稅勞務即使取得增值稅專用發票也不能抵扣；計算方法是銷售額×收款率。
三。稅率和征收率:
1)壹般納稅人:基本稅率17%。稅法還列舉了適用13%低稅率的五類貨物，幾種特殊業務采用簡易方法征收(參考小規模)。還有零稅率的應稅服務和貨物。
2)小規模:商業小規模征收率4%；企業認為小規模是6%
1，稅率不同，小規模6%或4%，壹般納稅人17%。
壹般納稅人的進項稅可以抵扣，小規模納稅人的進項稅不能抵扣。
壹般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能開具增值稅專用發票！
壹般納稅人:生產性企業年銷售額在654.38+0萬以上。
商業企業年銷售額在654.38+0.8萬以上。
適用稅率:17%和13%(特殊適用)。
小規模納稅人:生產性企業年銷售額在654.38+0萬以下。
商業企業年銷售額在654.38+0.8萬以下。
適用稅率:生產稅率為6%，商業稅率為4%。
增值稅發票不能小規模開具。
根據國際慣例，我國稅法按照不同的標準對增值稅納稅人進行分類。主要分為壹般納稅人和小規模納稅人，實行不同的征管方式。
從制度設計上看，壹般納稅人實行進項抵扣制度，按照增值稅的標準化計算方法，即銷項稅減去進項稅進行納稅。應納稅額的計算公式:應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅。壹般納稅人涉及復雜的銷項稅和進項稅計算，增值稅基本稅率為17%。小規模納稅人實行簡易方法根據銷售額和征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。目前征收率為3%。應納稅額的計算公式:應納稅額=銷售額×征收率。
從稅負來看，不同行業、不同企業的增值稅稅負因增值率不同而不同。與小規模納稅人相比，增值稅轉型前，專家認為壹般納稅人的平均稅負在7%左右。工業小規模納稅人的征收率為6%，商業小規模納稅人的征收率為3%。由於小規模納稅人財務核算不完善，稅務機關難以準確掌握其銷售收入，因此小規模納稅人實際增值稅稅負低於征收率。
增值稅轉型後，增值稅壹般納稅人購買的生產性固定資產進項稅額可以抵扣，而且隨著壹般納稅人門檻的降低，人們以為小規模納稅人申請壹般納稅人資格的積極性會提高。然而事與願違，許多基層稅務機關在調查中發現，在征收率降至3%後，壹些行業的小規模納稅人不願意升級為增值稅壹般納稅人。
浙江省某稅務機關的調查顯示，增值稅轉型後，當地木材加工業壹般納稅人平均稅負約為6.5%，而小規模納稅人稅負降至3%，比增值稅壹般納稅人低3.5個百分點。顯然，小規模納稅人不願意轉為增值稅普通納稅人。為了避免升級為增值稅壹般納稅人，這些小規模納稅人大多采取兩種方式:壹種是“註銷-登記-再次註銷”，即小規模納稅人在達到壹般納稅人認定標準前註銷登記，然後重新登記，周而復始，成為“長不大”的小規模納稅人。二是“化整為零”開票，即商家需要開具發票時，冒用他人名義向稅務部門開具銷售發票，按3%的稅率繳納稅款，借機取得銷售發票。同時也降低了企業的銷售額，避免踏出小規模納稅人的“門檻”。更何況，如果銷售發票開在別人名下，每月銷售額達不到起征點(2000 ~ 5000元)，或者每次都達不到起征點(150元~ 200元)，就不需要繳稅。
從管理成本的角度來看，壹般納稅人和小規模納稅人由於稅收征管的差異，管理成本是不同的。如果納稅人要按照國家統壹的會計制度設置賬簿，並能根據合法有效的憑證提供準確的稅務信息，就需要配置財務人員或聘請中介機構做記賬核算，這無疑會增加他們的費用。這也是壹些小規模納稅人不願意成為普通納稅人的壹個原因。
從出口退稅的角度來看，壹般納稅人對出口貨物實行出口退稅制度，有很大的優惠。而小規模納稅人的出口貨物是免稅不退稅的，出口貨物受到壹定的限制。
宋洪祥認為，由於壹般納稅人和小規模納稅人繳納增值稅存在上述差異，在稅法規定可以選擇身份的情況下，納稅人應根據自身實際情況計算稅負，選擇合適的身份。《增值稅壹般納稅人資格認定管理辦法》規定，年銷售額達不到壹般納稅人標準的納稅人和新開業的納稅人，有固定的生產經營場所，能夠按照國家統壹的會計制度設置賬簿，能夠根據合法有效的憑證提供準確的納稅資料的，可以申請壹般納稅人資格認定。此時，如果納稅人申請辦證，就有了規劃的空間。
有關專家認為，無論發票開具還是出口退稅，納稅人可以選擇哪種身份稅負更低，可以通過無差別平衡點增值率的判別方法進行選擇。
從兩類增值稅納稅人的計稅原則來看，壹般納稅人的增值稅計算以計稅依據增值額為基礎，小規模納稅人的增值稅計算以全部不含稅收入為計稅依據。在銷售價格相同的情況下，稅負取決於增值率。壹般來說，增值率高的企業適合作為小規模納稅人；反之，適合作為壹般納稅人。當增值率達到壹定值時，兩類納稅人的稅負是相同的。這個值稱為無差異平衡點的增值率，其計算公式如下:
進項稅=銷售額×(1-增值稅率)×增值稅率
增值率=(銷售額-抵扣進項金額)÷銷售額。
或增值率=(銷項稅-進項稅)÷銷項稅
假設壹般納稅人銷售貨物和購進貨物的增值稅稅率為17%，小規模納稅人的征收率為3%。
壹般納稅人應納稅額=銷項稅額-進項稅額=銷售額×17%-銷售額×17%×(1-增值率)=銷售額×17%×增值率。
小規模納稅人應納稅額=銷售額×3%
當兩者的稅收負擔相等時，其增值率就是無差別均衡增值率，即:
銷售額×17%×增值率=銷售額×3%
增值率= 3% ÷ 17% = 17.65%
通過以上計算分析，當增值率為17.65%時，兩者稅負相同；當增值率低於17.65%時，小規模納稅人的稅負重於壹般納稅人，適合做壹般納稅人。當增值率高於17.65%時，壹般納稅人的稅負重於小規模納稅人，適合選擇小規模納稅人。
對年所得超過80萬的壹般納稅人和小規模納稅人(無論進項多少)，由單位所屬稅務局責令更換壹般納稅人。不辦理的，按照壹般納稅人17%的稅率征收，不得提前抵扣進項稅額。
壹切照舊，直到妳收到稅務局的通知。不會影響明年發票的使用(不用自己申請)。
如果妳確實沒有這個條件，可以提供相關資料向妳所在稅務局的專管員申請(比如下壹年度的訂單和銷售合同)。不按稅務局要求辦理，不註銷，不開發票，每個月國稅仍然是零申報(不開發票就沒有稅額)，否則會有延遲申報的罰款。
壹般納稅人和小規模納稅人有什麽區別？小規模納稅人與壹般納稅人的會計處理差異；
(壹)購買商品時，如果對方開具增值稅發票，兩者處理不同。
1，壹般納稅人處理如下
借入庫存商品等。
應付借款稅-應付增值稅(進項稅)
借出銀行存款等。
2.小規模納稅人是
借入庫存商品等。
借出銀行存款等。
小規模納稅人不能抵扣進項稅。
(2)銷售商品時，采用的稅率不同。
1，壹般納稅人:
借方:銀行存款(或應收賬款)
貸款:主營業務收入
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
2.小規模納稅人:
借方:銀行存款(或應收賬款)
貸款:主營業務收入
貸款:應交稅費-應交增值稅