已做未開票申報,補開發票後怎麽做賬

已銷售貨物但是未及時開票,這種現象很常見,那麽,補開票的時候該如何處理呢?

已銷售貨物但是沒有發票,本月按照無票銷售入賬、申報、交稅,下個月補開發票後,只在申報表上的“無票銷售”欄內填制負數,在有發票銷售欄填上補開發票的數據。

已銷售貨物本月未開票銷售,申報時以不開發票收入申報,下月開發票後沖減銷售收入申報。下月補開發票後,申報時寫申報說明,讓專管員簽字後,在申報表附表2上沖減申報的銷售收入。

如果上月已經做了未開票收入及憑證,本月怎麽沖回呢?具體方法如下:

1、會計做賬:先用紅字憑證沖出上月未開票收入,再做藍字憑證收入;

2、申報:增值稅申報表附表壹,未開票收入填負數,並寫申報說明,當專管員簽字。3、會計分錄如下:無票收入的會計分錄:

借:現金/銀行存款(無票)

貨:主營業務收入(無票)

貨:應交稅費-應交稅金-增值稅(銷項稅)(無票)

按開票金額,做如下的會計分錄:

借:現金/銀行存款(開票)

貨:主營業務收入(開票)

貨:應交稅費-應交稅金-增值稅(銷項稅)(開票)