提取社保/公積金時，做如下分錄:
借:管理費用-社會保險費/公積金(單位部分)，
貸款:應付職工工資-社會保險費/公積金(單位部分)。
企業繳納社保和公積金時，應作如下分錄。
借:應付職工薪酬-社會保險費/公積金(單位部分)，
其他應收款(付款)-社會保險費/公積金(個人部分)，
貸款:銀行存款/現金。