壹.分析
借:所得稅費用。
貸:應交稅費-應交企業所得稅。
實際繳納企業所得稅時，會計分錄為:
借:應交稅費-應交企業所得稅。
貸款:銀行存款等。
企業應納稅所得額的確定，是指企業的收入總額減去成本、費用、損失和可抵扣項目的金額。企業所得稅應納稅額=應納稅所得額x稅率。
二、條文
根據企業會計準則，企業所得稅會計應采用資產負債表債務法。企業應當按照所得稅準則的規定，調整計算當期應繳納的所得稅，以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，並通過“所得稅費用”科目核算。
會計的基本職能:
1，會計核算功能
客觀上體現為通過會計信息系統優化財務會計信息的過程，分為兩個基本工作階段。壹個是信息確認階段，通過信息的篩選去偽存真，為優化信息的全過程奠定基礎，保證財務會計信號的真實可靠。
第二個是會計階段。會計流程包括憑證編制、計量、記錄、分類、組合、測試、編表等環節。這個過程體現在會計方法的具體運用上，如設置賬戶、復式記賬、填制和審核會計憑證等。
2、會計監督職能
會計組織部門為了實現其既定的控制目標，以法律制度為基礎，以科學理論為指導，通過壹定的科學程序、科學方法和現代化手段，充分履行職責，行使管理權力，使單位的經濟活動過程和財務活動過程遵循經濟活動的規律和規範。
就會計與控制的關系而言，會計的會計職能是會計發揮控制職能作用的基礎。如果沒有會計提供可靠完整的會計信息。
會計監督沒有客觀依據，無法進行；監督職能是會計職能的保障。沒有監督職能的控制和有力保障，會計管理的能動作用就無法發揮。