1.多征的企業所得稅應在同壹納稅年度內直接抵扣。
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸項:所得稅費用
二、跨年度的，通過“以前年度損益調整”科目進行處理。
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸:以前年度損益調整
三。結轉時:
借方:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
擴展數據:
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的壹種稅。納稅人的範圍大於企業所得稅。
以前年度應計所得稅的轉回:
(1)如果金額大，需要調整以前年度的金額。
借:年初未分配利潤(紅色)
貸款:應交稅費(紅色)
(2)金額不大的，計入當期。
借方:所得稅費用(紅色)
貸款:應交稅費(紅色)
如果錄入錯誤，就會被沖回來。
參考資料:
企業所得稅_百度百科