借方:銀行存款
貸款:財務費用
因為財務費用包括利息收入和費用，發生的利息費用是財務費用的增加。反之，發生的利息收入是財務費用的減少，應沖減。
分析形勢
企業發生的財務費用在“財務費用”科目核算，並根據費用項目設置明細賬進行明細核算。企業發生的財務費用，借記“財務費用”科目，貸記“銀行存款”和“預提費用”科目；企業有利息收入或匯兌收入時，借記“銀行存款”等科目，貸記“財務費用”等科目。