現金及現金等價物包括銀行存款、庫存現金以及其他貨幣資金科目。
現金等價物是指短期且具高度流動性之短期投資，因其變現容易且交易成本低，因此可視為現金。企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
現金等價物的主要特點是流動性強，並可隨時轉換成現金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資。
庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金，即與會計核算中“現金”科目所包括的內容壹致。