稅法1
多選
1.某葡萄酒公司是增值稅壹般納稅人。2023年2月從國外進口高檔酒作為原料，價格1萬元，海外運費1萬元。保險費無法確定:本月80%用於生產A型酒。本月銷售自產A型酒不含稅收入600萬元，酒類關稅稅率14%。該企業本月應繳納消費稅()萬元。(不含進口環節消費稅)
A.48.85
60.00美元
C.48.82
D.46.07
答案c
解析本題“境外購買應稅消費品已繳納消費稅的扣除”知識點。應交消費稅為600 x 10%-(100+10)x(1+0.3%)x(1+14%)/(1-65448)。
進口貨物保險費無法確定或者未實際發生的，海關按照“貨物價格加運費”的3%計算保險費。
2.2023年3月，某煤礦銷售原煤混自采外購原煤，實現不含稅銷售額654.38+0.8萬元，其中，坑口至站場運輸費用8萬元，裝卸費2萬元(按照取得規定發票)，上月外購原煤不含稅采購金額50萬元。該地區原煤資源稅稅率為3%。某煤礦本月應繳納資源稅()萬元。
A.5.10
B.3.60
C.3.90
D.5.40
答案b
分析壹下本題“資源稅應納稅額的計算”的知識點。某煤礦本月應繳納資源稅=(180-8-2-50)X3%=3.60(萬元)。
3、下列業務中屬於增值稅視同銷售的是(？)。
A.單位員工因提供服務而獲得報酬的服務。
B.為公益目的無償轉讓不動產。
C.將貨物交付給其他單位寄售。
d兩個機構、統壹核算的納稅人將貨物從壹個機構轉移到同壹縣(市)的其他機構銷售。
答案c
本次調查中“增值稅視同銷售”知識點分析。增值稅視同銷售行為:交付貨物給他人代銷；
以傭金為基礎銷售商品。
有兩個以上機構且統壹核算的納稅人，將貨物從壹個機構轉移到其他機構銷售，但相關機構位於同壹縣(市)的除外。
向其他單位或者個體經營者提供自產、委托或者購進的貨物作為投資；將委托生產、加工或采購的貨物分配給股東或投資者；將自產委托商品用於集體福利或者個人消費；將委托生產、加工或者購買的貨物無償交給他人；非增值稅應稅項目使用自產或委托貨物。
稅法2
多項選擇題
1.關於居民個人公益性捐贈支出稅前扣除時間和方法的聲明，符合個人所得稅的有關規定。) 。
A.捐贈當月計算分類所得應納稅所得額時可以選擇扣除。
b妳可以選擇在計算工資、工資收入代扣稅或者年度匯算清繳時扣除。
C.限額扣款和全額扣款同時發生時，應按照全額扣款後限額扣款的順序進行扣款。
D.可以選擇在捐贈當月的稿酬收入計算代扣所得稅時扣除。
E.可以選擇在計算個人業務收入預繳稅金或者年度匯算清繳時，扣除E保會計網校。
回答安倍
分析壹下本題中“公益捐贈扣除順序”的知識點。選項c，如果定額扣除和全額扣除同時發生，可以自行選擇稅前扣除的順序；選項D:從勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得中扣除公益捐贈支出，只能在匯算清繳時扣除，不能在預扣預繳時扣除。
納稅服務實踐
壹、多項選擇題
1.2023年5月，自然人趙某與A公司簽訂協議，將其自有商鋪出租給A公司，租期壹年，租金總額為654.38+0.2萬元(協議簽訂當月壹次性付清)。(趙在該月沒有其他應稅行為。下列關於租賃免稅的說法正確的是(？) 。
A.免除財產稅
B.免除增值稅
C.免除印花稅
D.免除個人所得稅
答案b
分析本題考查“小規模納稅人免征增值稅稅收優惠”的知識點。其他個人以壹次性收取租金的形式出租不動產取得的租金收入，可以在相應的租賃期限內平均分享。分攤後月租金收入不超過65438+萬元的，免征增值稅。
2.商事登記後，稅務代理機構的行政登記機關是()。
A.省級稅務機關
B.主管稅務機關
C.縣稅務機關
D.市政稅務機關
回答a
分析本題來考察“稅務代理”的知識點。稅務代理機構辦理商事登記後，應向省級稅務機關辦理行政登記。
3.根據稅收征管法，稅務機關實施的財產保全措施壹般應在()個月後解除。
A.12
B.6
C.1
D.3
答案b
分析壹下本題“稅務檢查”的知識點。根據《稅收征收管理法》第五十五條規定，稅務機關采取稅收保全措施的期限壹般不得超過六個月；重大案件需要延期的，應當報中華人民共和國國家稅務總局批準。