初始取得
借:交易性金融資產-成本(公允價值)
應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利)
應收利息(已到付息期但尚未領取的債券利息)
投資收益(交易費用)
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(交易費用可抵扣的增值稅)
貸:其他貨幣資金等(支付的總價款)
後續計量
公允價值大於賬面價值時:
借:交易性金融資產-公允價值變動
貸:公允價值變動損益
公允價值小於賬面價值時:
借:公允價值變動損益
貸:交易性金融資產-公允價值變動
宣告分配現金股利或到期計提利息時
借:應收股利(或應收利息)
貸:投資收益
收到現金股利或利息時:
借:其他貨幣資金等
貸:應收股利(或應收利息)
交易性金融資產的出售
借:其他貨幣資金等(實際收到的售價凈額)
貸:交易性金融資產-成本
-公允價值變動(或借方)
投資收益(差額倒擠,損失記借方,收益記貸方)
轉讓金融商品應交增值稅
產生轉讓收益時
借:投資收益等
貸:應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅
產生轉讓損失時
借:應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅
貸:投資收益等
基金風險大嗎?
不同的基金風險是不同的,比如貨幣基金、債券基金屬於低風險,混合基金屬於中高風險,因此不能壹概而論說基金風險,必須要針對基金的種類說風險.但不管是什麽基金,風險都是存在的,只不過低風險虧損的概率比較小,而中高風險、高風險就有可能會虧損.
基金作為壹種受益憑證,基金管理人代投資者管理資產同時,並不承擔投資損失風險,並不保證本金安全.基金募集後,最終將投資各類證券.因此市場宏觀環境、行業發展前景、上市公司的估值水平、公司的競爭力、市場參與者的行為等因素,都將導致基金投資不可避免地面臨壹定風險從而產生盈虧的可能.
基金不同於銀行存款和國債,不保證最低收益,所以投資開放式基金時要了解它有如下風險:
1、基金投資對象本身具有的市場風險和信用風險.比如股票價格易受上市公司業績、行業景氣因素影響而上下波動,企業債由於發債公司違約拒付利息或本金等;管理風險.比如基金經理把握和預測市場的能力有高有低,會有投資判斷失誤的風險;流動性風險.
2、壹般情況下基金管理人必須履行投資人的有效贖回申請,而任何壹種投資工具都存在流動性風險,即不能在適當的價位及時變現,或者為了快速變現,而將投資工具"賤賣".所以若出現大量投資者要求將基金單位贖回,特別是遇到巨額贖回,基金經理在壹天內難以將手上股票或債券以合理價位賣出,那麽投資者的贖回申請只好推遲,並承擔推遲贖回後基金單位凈值可能下跌的風險.
基金投資如何做賬,所有投資都有壹個屬性,那就是風險,搞不好就會血本無歸,購買基金也有同樣的風險,有些基金種類的風險比購買股票的風險大很多,基金沒我們想象的那麽安全,本文也介紹了壹下基金風險,希望大家好好參考壹下.