如何制作財務報表

如何真實、準確、完整地做好財務報表，是我們會計人員，尤其是剛上任的會計人員必須掌握的技能。針對公司目前的實際情況，這裏主要講壹下如何編制資產負債表和利潤表(或利潤表)(以下簡稱財務報表)。要做壹份真實、準確、完整的財務報表，至少要明白:1，報表數據是從哪裏獲得的，也就是報表編制的依據；2、檢查並確認報告數據的真實性、準確性和完整性；3、實際工作中的具體制作步驟。以下是對這三點的描述。壹、財務報表的編制基礎。首先，有些會計可能不認同這壹點，但在實際工作中，做財務報表時，我們經常會遇到以下幾種情況:1。當財務系統中貨幣資金期末余額與公司貨幣資金日報表期末余額不壹致時，在資產負債表中填寫貨幣資金期末余額時，應填寫哪壹項？2.當財務系統中庫存商品的期末余額與開票系統中庫存商品的期末余額不壹致時，在資產負債表中填寫庫存商品的期末余額時，應該填哪個？。等壹下。當出現上述情況時，我們有些會計就很尷尬，不知道填前者還是後者。其實這就涉及到財務報表的編制基礎了。資產負債表和利潤表都是財務報表，它們填寫的數據自然來自財務系統。在我們沙威公司，因為業務比較簡單(沒有投融資業務)，可以根據財務系統中總賬賬戶的相關余額填制資產負債表，根據財務系統中總賬賬戶的相關金額填制利潤表。至於如何解決財務系統中的相關數據與貨幣資金日報表對應的數據不壹致，與進銷存對應的數據不壹致等問題。，這是下面要討論的第二個問題。第二，在財務系統中檢查確認總賬余額和金額。俗話說，只有比較才有鑒別。如果妳想檢查和確認財務系統中的數據，妳必須與參照對象進行比較。通常在實際工作中，我們將試算表得出的數據與相關數據或事項進行比較，以判斷我們的會計工作是否準確、真實、完整。由於總賬數據來源於明細賬數據，所以如果明細賬數據是正確的，那麽總賬數據壹定是正確的。因此，我們首先要檢查和確認明細賬數據的正確性。下面根據導出的二級科目試算表，逐壹說明每個二級科目需要檢查確認的項目。1，現金和銀行存款。比較試算平衡表中現金和銀行存款的期末余額是否與貨幣資金日報表的期末余額壹致(通常出納要保證現金和銀行存款的實際金額與貨幣資金日報表的期末數和手工賬的余額壹致，會計每月也會參與兩次這次盤點)。如果它們不壹致，則其中壹方或雙方壹定有錯。既然有出錯的嫌疑，就要馬上發現並檢查。通常的方法是先找出兩者余額壹致的時間點(反向搜索)，最好是距離期末最近壹次兩者余額壹致的時間點。找到這個時間點後，從這個時間點開始查兩者之間的詳細金額(正向查找)，妳就找到了不壹致的根本原因。有時有壹個錯誤，有時有很多錯誤。逐壹更正，兩者期末余額就壹致了。這裏我想多說壹點。上面說的比較，並不局限於每個月做報表的時候核對。早發現問題，早解決問題，避免把問題拖到月底，影響做財務報表的進度。其實錯誤多了，月底還得加班找原因，弄得自己精疲力盡，得不償失。2.應收賬款和壞賬準備。比較試算平衡表中應收賬款期末余額與貨幣資金日報表期末余額、開票系統中應收賬款期末余額是否壹致。如果不壹致，追溯壹下，找出原因，改正。核對應收賬款期末余額後，計算壞賬準備占應收賬款期末余額的比例是否為0.5%。如果不是這個比例，就要補充會計憑證計提壞賬準備或者沖減。3.其他應收款。這壹項要註意房租或電話押金，押金單據是否保存完好。如果公司剛剛搬家或更換電話，要註意之前的押金是否已經收回，新押金的核算是否正確。如果公司有送貨車輛，檢查加油充值卡余額是否與賬戶上的余額壹致。公司員工在發工資時是否漏扣，員工在被拖欠工資時是否已經離職。4.庫存貨物和在途貨物。月底壹定要檢查是否有采購退貨單，貨物已經發出，但貨物還沒有到達收貨人(即在途貨物)。此時會計應根據運單和采購退貨單填制會計憑證，記入在途商品賬戶；下月初，在途貨物的賬戶可以根據收貨人簽收並返還的單據直接扣款。如果不進行上述賬務處理，試算平衡表中庫存商品的期末余額與開票系統中的期末余額進行對比時，肯定會出現不壹致的情況。如果在途貨物已經正確入賬，但仍有差異，該怎麽辦？最好能馬上發現。如果壹時查不出來，新公司制度規定，進銷存系統庫存商品期末余額-財務系統庫存商品期末余額=兩者差額。標出來吧，這只是權宜之計。下月初，會計要安排專門時間，找出差異較大的原因。如果他自己找不出原因，就要向總部財務部匯報，以便解決問題。對於100元的差額，可以在每季度末向總部申請平準。5.固定資產和累計折舊。此項主要關註當月固定資產是否有變動，是否計提累計折舊(實際工作中通常省略折舊)。另外，對於成立時間較早的公司，還要註意累計折舊是否已經足額計提，已經足額計提的固定資產不再計提折舊。6.待攤費用和低值易耗品。註意待攤費用有沒有新增的項目，不要忘記攤銷；同時也要註意待攤費用明細中是否有貸方余額。如有貸方余額，應調查本期是否有新的待攤費用，但遺漏或錯記其他科目，或因攤銷過多所致，查明原因後立即更正。如果賬戶裏有低值易耗品余額，別忘了按照公司制度，半年後再攤剩下的50%。7.應付賬款。這個檢查工作主要是平時定期和客戶核對，發現問題及時解決。在做報表時，主要關註應付賬款是否有借方余額，如果有，是數據錄入錯誤還是其他合理原因；有沒有長期平衡？如果有，請及時申請。8.內部溝通。這壹項平時會定期和各公司核對，有問題平時會及時解決。在做報表的時候，主要關註銷售助理和出納處是否有需要對方公司寄回的文件，並及時跟進。9.待處理財產和其他應付款的損失和溢額。待處理的財產損失和溢余主要集中在是否有長期(三個月以上)的結余，如果有，應及時申請處理；其他應付賬款通常公司不需要核算這個賬戶。10主營業務收入。主要檢查試算平衡表中的主營業務收入本期金額與貨幣資金日報表期末累計金額和開票系統中的本期銷售金額是否壹致。11，主營業務成本。這裏需要註意的是，銷售成本從開票系統導出後，到月底不允許再錄入采購訂單和銷售訂單。最好在推導銷售成本之前，在開票系統中結算賬目。12，營業費用。此項主要檢查是否所有明細費用項目均有入賬，是否有遺漏，如租金是否攤銷，折舊費用是否計提等；各項費用項目的金額是否合理等。，是重新檢查是否所有業務都已處理的重要步驟。在這裏，我還要強調壹點，如果有銀行存款利息和壞賬準備金沖減，把會計分錄輸入電腦有點特殊。當本期發生銀行存款利息業務時，我們作正確分錄:銀行存款，貸:營業費用-財務費用；當本期有減少壞賬準備的業務時，我們作正確分錄:壞賬準備，貸:營業費用-計提壞賬準備；將上述分錄輸入計算機時，要註意在輸入營業費用貸方分錄時，要用紅字輸入營業費用借方。這個輸入關系到電腦自動結轉盈虧時要選擇的方向。這樣錄入的另壹個好處是，我們在試算平衡表中查看營業費用明細項目時，結轉損益前的本期壹欄只有借方發生額，沒有貸方發生額。如果是，請改成借方紅字。13，營業外收支。壹般來說，要看試算平衡表中營業外收支明細項目的金額是否在本期實際發生。有時，在將憑證輸入電腦時，由於各種原因會輸入錯誤的科目，在實際工作中會錯誤地輸入費用。14，應付工資。這裏把應付賬款解釋在最後，因為業務員獎金的計提涉及到利潤。只有檢查並確認以上各項後，才能最終確定業務員獎金前的利潤數據。當業務員獎金前的利潤數據確定後，大家就可以按照公司管理系統裏的方法進行賬務處理了。三、實際工作中制作財務報表的步驟壹般要經過以下幾個步驟:a、審核會計憑證並過賬；b、檢查、核對二級科目試算平衡表的明細項目，這是本文第二點的詳細說明；c、對步驟b中發現的問題進行更正或補充，然後再走步驟a和b. D、核對核對後，進行損益結轉和過賬。當計算機自動結轉損益時，計算機會顯示兩個選項供您選擇:a、損益科目的結轉金額始終表示為正數；b .損益科目的結轉方向與科目中定義的余額方向相反。選擇A還是B，取決於我們的會計人員在計算機中輸入銀行存款利息等業務時，費用賬戶是記入借方還是記入貸方。在核對營業費用時，我們已經要求大家用紅色錄入借方，所以可以選擇B. E，導出總賬，根據總賬相關期末余額編制資產負債表，根據總賬相關本期金額編制利潤表。經過以上解釋，相信大家對做財務報表應該有了全面的了解。當然實際情況更復雜，這裏只是做財務報表的壹個思路。