現金流量表主表的科目主要分為三大類,即分別與經營活動、投資活動和籌資活動有關的科目.
壹、經營活動
(1)收到現金
1銷售商品、提供勞務
內容:銷售商品、提供勞務收到的現金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業務)
依據:主營業務收入、其他業務收入、應收帳款、應收票據、預收帳款、現金、銀行存款
公式:主營業務收入+銷項稅金+其他業務收入(不含租金)+應收帳款(初-末)+應收票據(初-末)+預收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮)-本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現金折扣-票據貼現利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價
2稅費返還
內容:返還的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加
依據:主營業務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款
3收到其他經營活動
內容:罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等
依據:營業外收入、其他業務收入、現金、銀行存款
(2)支付現金
1購買商品、接受勞務
內容:購買商品、接受勞務支付的現金(扣除購貨退回、含進項稅)
依據:主營業務成本、存貨、應付帳款、應付票據、預付帳款
公式:主營業務成本+進項稅金+其他業務支出(不含租金)+存貨(末-初)+應付帳款(初-末)+應付票據(初-末)+預付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價
2支付職工
內容:支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員,在其他)
依據:應付工資、應付福利費、現金、銀行存款
公式:成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少(初-末)+應付福利費減少(初-末)
3支付的各項稅費
內容:本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產資源補償費、"四稅"等各項稅費(含屬於的前期、本期、後期,不含計入資產的耕地占用稅)
依據:應交稅金、管理費用(印花稅)、現金、銀行存款
公式:所得稅+主營業務稅金及附加+已交增值稅等
4支付其他經營活動
內容:罰款支出、差旅費、業務招待費、保險支出、經營租賃支出等
依據:制造費用、營業費用、管理費用、營業外支出
二、投資活動
(1)收到現金
1收回投資
內容:短期股權、短期債權;長期股權、長期債權本金(不含長債利息、非現金資產)
依據:短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款
2投資收益
內容:收到的股利、利息、利潤(不含股票股利)
依據:投資收益、現金、銀行存款
3處置長期資產
內容:處置固定資產、無形資產、其他長期資產收到的現金,減去處置費用後的凈額,包括保險賠償;負數在"其他投資活動"反映
依據:固定資產清理、現金、銀行存款
4收到其他投資活動
內容:收回購買時宣告未付的股利及利息
依據:應收股利、應收利息、現金、銀行存款
(2)支付現金
1購建長期資產
內容:購建固定資產、無形資產、其他長期資產支付的現金,分期購建資產首期付款(不含以後期付款、利息資本化部分、融資租入資產租賃費,在籌資活動中)
依據:固定資產、在建工程、無形資產
2支付投資
內容:進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續費等附加費
依據:短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款
3支付其他投資活動
內容:支付購買股票時宣告未付的股利及利息
依據:應收股利、應收利息
三、籌資活動
(1)收到現金
1吸收投資
內容:發行股票、發行債券收入凈值(扣除發行費用,不含企業直接支付的審計、咨詢等費用,在其他中)
依據:實收資本、應付債券、現金、銀行存款
2收到借款
內容:舉借各種短期借款、長期借款收到的現金
依據:短期借款、長期借款、現金、銀行存款
3收到其他籌資活動內容:接受現金捐贈等
依據:資本公積、現金、銀行存款
(2)支付現金
1償還債務
內容:償還借款本金、債券本金(不含利息)
依據:短期借款、長期借款、應付債券、現金、銀行存款
2支付股利、利息、利潤
內容:支付給其他單位的股利、利息、利潤
依據:應付股利、長期借款、財務費用、現金、銀行存款
3支付其他籌資活動
內容:捐贈支出、融資租賃支出、企業直接支付的發行股票債券的審計、咨詢等費用等.
什麽是會計現金流量?
現金流量是現代理財學中的壹個重要概念,是指企業在壹定會計期間按照現金收付實現制,通過壹定經濟活動(包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱.即:企業壹定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量.
現金流量管理是現代企業理財活動的壹項重要職能,建立完善的現金流量管理體系,是確保企業的生存與發展、提高企業市場競爭力的重要保障.
現金流量指定科目有哪些?