企業內部會計制度中的結賬

壹、月末結賬月末結賬以日常會計憑證的日結為基礎，要求日常會計憑證數據和分錄的準確性。壹般建議月底結賬。檢查下列項目的賬目。1.現金:在結賬日結束時進行清算，並編制盤點表。平衡現金可以證明第壹次月末結賬是以日常會計憑證的日結為基礎的，這就要求日常會計憑證數據和分錄的準確性。壹般建議月底結賬。檢查下列項目的賬目。1.現金:在結賬日結束時進行清算，並編制盤點表。平衡現金可以證明所有的現金分錄都是正確的。不均勻應檢查現金簿和所有與現金有關的憑證，找出原因並進行處理。2.銀行存款:為所有明細賬號編制銀行存款對賬表，進行銀行賬戶對賬。銀行存款余額調節表實際應用的具體方法3。存貨:包括原材料、在產品、產成品等。月末應進行盤點，盤點結果應與明細賬核對。如有差異，應查明原因，進行處理。二、檢查納稅報表與應交稅費明細賬等科目的勾對關系。1.利用銀行存款對賬表的原理核對稅款進項稅認證清單、四收軟件清單(包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購)和企業應交稅費-應交增值稅(進項稅)明細賬，可以參與銀行存款對賬表編制進項稅對賬表。主要調整的是同壹稅票中應轉出的固定資產金額和稅法規定不能抵扣的其他項目，以及購貨退回折扣憑證的時間性差異。2.查看金稅發票上的銷項稅銷項清單、普通發票及無票收入清單、企業應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。(有營業稅的公司可以查企業收入明細賬和發票清單，原理是壹樣的。) 3.查其他應交稅費明細科目，如進項稅的轉賬，原理也是壹樣的。核對後同時準備當月所有納稅申報表。第三，檢查所有明細賬戶的余額，對異常余額進行方向調整。1.將所有明細賬與總賬核對。2.檢查應收賬款、應付賬款、預收賬款和預付賬款是否有交叉賬戶。3.檢查應收賬款、預付賬款和其他應收款的所有明細是否有貸方余額，如有，查明原因，進行調整。壹般原因是做假賬或者某單位開了兩個明細。比如應收賬款的貸方要提前轉入應收賬款，預付賬款的貸方要轉入應付賬款，其他應收款要轉入其他應付款。同樣，應付賬款、預收賬款和其他應付賬款也要核對借方余額。第四，準備月末結賬的轉賬分錄。1.所有費用應根據權責發生制原則計提。如工資、福利費、營業稅等。2.攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊、攤銷待攤費用、計提預提費用等。3.預計材料(企業在入庫期末已經收到的材料應建立明細賬)、結轉制造費用、結轉產成品成本、結轉產品銷售成本等。(結合庫存盤點結果)4。結轉本年利潤，平衡所有損益賬戶。