月度會計流程
壹、月度核算流程
1，根據出納審核各種原始憑證，審核無誤後，編制會計憑證。
2.根據會計憑證登記各種明細賬。
3.月末計提、攤銷、結轉會計憑證，匯總所有會計憑證，編制會計憑證匯總表，根據會計憑證匯總表登記總賬。
4.結算和對賬。確保賬證相符、賬實相符、賬賬相符。
5、會計報表的編制，要做到數字準確，內容完整，並進行分析。
6.將會計憑證裝訂成冊，妥善保管。
二、會計憑證
1，必須有以下內容
(l)填制憑證日期:收付憑證的填制日期應根據貨幣資金的實際收入日期和實際支付日期填制；轉賬憑證的填制日期可根據原始憑證的收到日期或會計憑證的編制日期填制。
(2)憑證號:會計憑證必須編號，便於查找。
(3)經濟業務摘要:摘要是對經濟業務的簡要描述。
(4)會計科目:會計科目是賬戶的名稱，會計科目的正確使用是會計處理的基本環節。
(5)金額:會計憑證所列金額是會計核算的依據，關系到會計賬簿和會計報表的正確性。所以計算壹定要準確，寫清楚，符合要求。
(6)附送原始憑證的數量:原始憑證是編制會計憑證的依據，會計憑證上必須填寫附送原始憑證的數量，兩者必須壹致。
(7)憑證填制人員、審核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章:為了明確經濟責任。
2、會計憑證審核內容:
(1)填制憑證日期是否正確:填制收款憑證和付款憑證的日期是否為貨幣資金的實際收入日期和實際付款日期；轉賬憑證的填制日期是原收款日期嗎？
初始憑證的日期或會計憑證的編制日期。
(2)憑證是否編號，編號是否正確。
(3)經濟業務摘要是否正確反映了經濟業務的基本內容。
(4)會計科目的使用是否正確；總帳科目和明細科目是否齊全。
(5)會計憑證所列金額的計算是否準確，字跡是否清晰，符合要求。
(6)所附原始憑證的數量是否與會計憑證填列的所附原始憑證的數量壹致。(七)憑證填制人員、審核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或者印章是否齊全。
三、月末會計計提和結轉分錄
(壹)職工福利、職工教育和工會經費。
1，職工福利費按工資總額的14%提取。
借:管理費-福利費貸:應付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費。
借:管理費用-職工教育費用貸:其他應付款-職工教育費用。
3、按工資總額的2%提取工會經費。
借:管理費用-工會經費貸:其他應付款-工會經費
(2)固定資產借款折舊:
管理費用-折舊費用貸款:累計折舊
(三)攤銷費用
借方:管理費用(或營業費用等。)貸:待攤費用(或長期待攤費用)。
(4)提供稅收
借:營業稅及附加貸:應交稅金——城建稅貸:其他應付款——教育費附加。
(5)結轉各類收入。
1.結轉主營業務收入:主營業務收入貸:本年利潤。
2.結轉其他業務收入:其他業務收入貸:本年利潤。
3.結轉營業外收入貸:營業外收入貸:本年利潤。
(6)結轉成本、費用和稅款
1.結轉成本借方:本年利潤貸方:主營業務成本。
2.結轉其他業務費用:本年利潤貸:其他業務費用。
3.結轉營業外支出:本年利潤貸:營業外支出。
4.結轉稅金借方:本年利潤貸方:營業稅及附加。
(7)結轉各項費用。
1.結轉管理費用借方:本年利潤貸方:管理費用
2.結轉財務費用:本年利潤貸:財務費用。
(八)季度所得稅。
1.支取時借:所得稅貸:應交稅金-所得稅。
2.結轉所得稅借方:本年利潤貸方:所得稅
3.繳納所得稅。退房貸:應交稅費-所得稅貸:銀行存款或現金。
四、結賬工作
1.結賬前，必須登記當期發生的所有經濟業務。
2.結賬時，應列出各賬戶的期末余額。如需結算當月發生額，應在匯總欄註明“本月合計”字樣，並在下欄劃壹條紅線。如需結清本年累計金額，應在匯總欄註明“本年累計”字樣，並在下欄劃壹條紅線；12年末的“本年累計發生額”為全年累計發生額，全年累計發生額下應劃雙紅線。年終結賬時，所有總帳科目都應註明年度發生額和年末余額。
動詞 （verb的縮寫）對賬應在月末結賬後進行。
對賬的內容主要包括賬證核對、賬表核對、賬表核對。
(1)賬實相符。是賬簿記錄與實物和實際發生金額壹致的簡稱。保證賬實相符是會計的基本要求。因為會計賬簿記錄反映的是實物資金的使用價值，實物資金的增減必須在會計賬簿記錄中如實記錄和登記。因此，通過會計賬簿的正確性，有助於查找原因，明確責任，改善管理，提高效率，保證會計資料的真實完整。
(2)賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證相關內容壹致的簡稱。保證賬證壹致也是會計的基本要求。因為會計賬簿和記錄是根據會計憑證和其他資料編制的，兩者之間有邏輯聯系。因此，通過賬證核對，可以檢查、核實會計賬簿、會計憑證的內容是否正確，從而保證會計數據的真實、完整。各單位應定期檢查會計賬簿及其相應的會計憑證(包括時間、數量、內容、金額、會計方向等。)逐項檢查它們是否壹致。發現不壹致的，應當及時查明原因，按照規定予以糾正。
(3)賬實相符。是會計賬簿間對應記錄核對的簡稱。保證賬目的壹致性也是會計的基本要求。由於會計賬簿之間存在著內在聯系，包括總分類賬中的賬戶、總分類賬與明細賬、總分類賬與日記賬、會計機構的財產物資明細賬以及存儲部門和使用部門的相關財產物資明細賬，通過定期核對，可以檢查和核實會計賬簿記錄的正確性，便於發現問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準確。
(4)賬實相符。是會計賬簿記錄與會計報表相關內容壹致的簡稱。保證賬表壹致也是會計核算的基本要求。因為會計報表是以會計賬簿為基礎的
記錄的編纂與相關材料之間存在對應關系。因此，通過檢查會計報表中各項目的數據與會計賬簿中的相關數據是否壹致來保證會計信息的質量。
不及物動詞月末編制會計報表的要求
按照國家統壹會計制度規定的編制依據、編制依據、編制原則和方法，內容完整、數字真實、計算準確、編制及時。
會計報表之間、會計報表之間，所有具有對應關系的數字應當相互壹致，會計報表中的本期和上期相關數字應當相互銜接。
會計報表附註和財務情況說明書應當根據《企業財務會計報告條例》和國家統壹的會計制度，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清晰的說明。對外提供的財務會計報告應當由單位負責人、會計主管人員和會計機構負責人(會計主管人員)簽字蓋章；設有總會計師的企業還應當由總會計師簽字蓋章後方可生效。
商業企業涉及的稅種:增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等。