如何利用會計核算稅收籌劃的好處

如何利用會計進行稅收籌劃的好處？1.會計計量方法的選擇，如固定資產折舊。固定資產折舊的稅務籌劃可以從折舊年限和折舊方法兩個方面來做。這兩個因素的變化會通過影響各期的金額來影響各期的成本、利潤水平和稅額。對於折舊年限:當所得稅稅率穩定或有下降趨勢時，縮短折舊年限可以使後期的折舊費用前移，前期的利潤後移，這樣會延遲納稅時間，獲得貨幣的時間價值，相當於享受了壹筆無息貸款。？對於折舊方法:應根據經濟情況適當選擇直線法和加速折舊法。如果所得稅稅率不變或有下降趨勢，可采用加速折舊法將前期利潤遞延到後期。如果所得稅率有上升趨勢，應采用直線法，加速折舊法延期納稅的利潤與稅率成正比。如果未來稅率上升，未來稅負會增加。？此外，新準則還允許在固定資產預計使用壽命與原估計不同時進行調整，在固定資產預計實現方式發生較大變化時可以調整固定資產折舊方法，為企業進行納稅籌劃提供了壹定的空間。2.公允價值的運用空間。公允價值具體計量標準的界定目前還不完善，但這種計量模式的變化必將影響企業資產和負債的確認和計量，尤其是對於投資性房地產。？《企業會計準則第3號——投資性房地產》為企業投資性房地產提供了兩種可供選擇的計量模式:成本模式和公允價值模式。成本模式下，投資性房地產按照固定資產和無形資產的標準進行折舊或攤銷，期末進行減值測試，計提相應的減值準備。如果有確鑿證據表明其公允價值能夠持續可靠地獲得，企業可以采用公允價值計量模式。？以公允價值計量的投資性房地產的折舊、減值或攤銷價值直接反映在公允價值變動中，不再單獨計提。兩種模式的選擇會對企業的利潤產生不同的影響，從而影響企業的稅負。3.部分會計政策選擇空間是可以規劃的。①債務重組的處理。？新準則改變了“壹刀切”的規則，改變了原來將債權人免除或少付的債務計入“資本公積”的做法，將債務重組的收入計入“營業外收入”，並引入公允價值作為以實物償還債務業務的計量屬性。這樣，壹旦部分無力償還債務的公司被全部或部分免除，其收益將直接反映在當期利潤表中，增加當期收益。？上市公司或非上市公司可以根據自身的具體情況進行稅收籌劃。②新業務的增加。新會計準則中增加的新業務，如企業年金、職工薪酬、生物資產、投資性房地產等。，都沒有明確涉及當前納稅中的稅務處理。對於這些空白區域，肯定有很多稅收籌劃的新空間。新業務的利用空間。？新會計準則還增加了很多新的內容，如企業年金、職工薪酬、生物資產等。在目前的納稅中，相關的稅務處理並不明確。總之，新準則的出臺和實施對企業財務人員提出了更高的要求。壹方面，企業財務人員要熟悉稅法的要求，在稅法規定的範圍內進行規劃。另壹方面，要不斷學習和研究新的會計準則，找到準則與稅法的契合點，為企業做出最佳的會計決策。？2.財務管理中的稅收籌劃1。折舊作為固定資產在生產和使用過程中的價值轉移，可以在計算應納稅所得額時扣除，因此具有“稅收擋板”的作用，因為每個納稅期的折舊額都會影響企業當期的應納稅額，從而影響企業的所得稅負擔。？稅法賦予企業選擇固定資產折舊方法和折舊年限的權利。對於折舊年份。除非特殊原因需要縮短折舊年限，壹般固定資產折舊年限稅法都有明確規定。因此，納稅人希望通過縮短折舊年限來加快固定資產成本的回收，使企業成本前移，前期利潤後移，從而獲得延期納稅的好處。？但是，企業在選擇折舊方法進行稅收籌劃時，必須考慮通貨膨脹的影響。但《企業會計準則第4號——固定資產》(2006)規定，固定資產應當按照成本進行初始計量。所以如果有通貨膨脹。企業按歷史成本收回的資金的實際購買力無疑大大貶值了。固定資產的簡單再生產不可能按目前的市場價格重置。？2.籌資過程中的稅收籌劃:籌資是企業開展生產經營活動的必要條件之壹。雖然企業可以從自身積累、長期負債和發行股票中籌集資金，但其資本的主要來源除了權益資本外，還有負債(包括長期負債和短期負債)。長期負債和權益資本的關系稱為資本結構。？資本結構不僅影響企業的財務風險和成本，還在相當程度上決定了企業的稅負和稅後收入水平。由於負債利息具有扣稅功能，負債比率越高、金額越大，節稅效果越明顯，這是在息稅前投資收益率不低於債務成本的前提下，債務融資的杠桿效應。然而，債務融資的杠桿效應並不總是積極的。因此，企業在融資決策中要對可能采用的各種融資方案進行分析比較，選擇既能保證企業投資收益最大化，又能實現稅收最大化減免和執行的方案。？3.投資過程中的稅務籌劃:(1)投資結構的稅務籌劃。目前，我國對不同地區、不同行業的投資項目給予了不同的稅收待遇。因此，企業在進行投資決策時，應充分考慮不同投資項目對企業整體收益和綜合稅負的影響，優化投資結構，從而減少所得稅應納稅所得額，減輕企業稅負。？(2)投資方式的稅收籌劃。投資可分為直接投資和間接投資。壹般來說，直接投資要比間接投資考慮更多的稅收因素，因為直接投資者通常直接管理和控制企業的生產經營活動，涉及的稅種較廣，而間接投資壹般只涉及股息或收到的利息的所得稅和股票、債券的資本利得稅。？三、稅收籌劃應註意的問題1。必須充分了解與籌資、投資和經營活動有關的稅收政策、法規和規章。只有充分了解稅收政策，才能預測不同的納稅方案，做出最優選擇，進而做出對納稅人最有利的納稅決策。？2、培養正確的納稅意識，樹立稅收籌劃的法制觀念。以合法的方式合理安排經營活動，避免不當避稅的嫌疑。3.我們應該選擇壹個具有長遠眼光的納稅方案。有些納稅方案可能使納稅人在壹定時期內稅負最低，但不利於長遠發展。？稅收籌劃作為企業財務管理的重要組成部分，必須服從企業財務管理的總體目標，節稅只是增加企業綜合經濟效益的壹種方式和方法。企業在進行規劃時要考慮很多因素，如合理利用資源、獲得規模效益、改善管理等。4.註重企業的整體利益。？如果壹個投資方案有最高的資本回報率，但不是最低的應納稅額，那麽這個投資方案可能仍然是最理想的方案，要以最小的成本獲得最大的收益。