本月計提:
借方:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業所得稅
本月結轉時:
借方:本年利潤
貸項:所得稅費用
下個月發工資的時候
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
擴展數據:
即中華人民共和國和中國境內所有實行獨立經濟核算的內資企業或其他組織包括以下六類:
國有企業、集體企業、私營企業、合資企業、股份制企業以及其他有生產經營收入和其他收入的組織。
企業是指按照國家規定登記註冊的企業。其他有生產經營收入和其他收入的組織，是指經國家有關部門批準並依法登記註冊，有生產經營收入和其他收入的事業單位、社會團體和其他組織。獨立經濟核算是指同時在銀行有結算賬戶；獨立設置會計賬簿，編制財務會計報表；獨立計算盈虧等情況。
個人獨資企業和合夥企業不使用此法，可以對這兩類企業征收個人所得稅，避免重復征稅。
企業所得稅的對象是納稅人取得的所得。包括銷售商品、提供勞務、轉讓財產、股息、利息、租金、特許權使用費、捐贈和其他收入。
居民企業應當就其來源於中國境內和境外的所得繳納企業所得稅。
會計分錄也叫“會計公式”。“入口”的簡稱。根據復式記賬原則的要求，它列出了每壹筆經濟交易雙方相應的賬戶和金額的記錄。在登記賬戶之前，通過會計憑證進行會計分錄，可以清晰地反映經濟業務的分類，有利於保證賬戶記錄的正確性，便於事後檢查。
每個會計分錄主要包括會計符號、相關賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄。簡單條目也稱為“單個條目”。指壹個賬戶的借方與另壹個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合條目也稱為“多重條目”。
指壹個賬戶的借方對應幾個賬戶的貸方，或者壹個賬戶的貸方對應幾個賬戶的借方的會計分錄。為了保證賬目的正確、清晰對應，便於理解經濟業務的內容，會計分錄必須嚴格掌握壹貸多貸或壹貸多貸的基本原則，不允許借多貸。
參考資料:
百度百科-企業所得稅？百度百科-會計詞條