1，先按正常稅務處理:
借:銀行存款(或現金)
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
2、季度末根據實際銷售額確認是否減免，如果不超過9萬元:
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:營業外收入
3、如果超過90000元，則申報納稅:
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:銀行存款(或現金)
4.根據財稅[2065 438+03]52號文件《財政部國家稅務總局關於對部分小微企業暫免征收增值稅和營業稅的通知》精神，對增值稅小規模納稅人月銷售額在2萬元以下的企業或非企業單位暫免征收增值稅。
企業外購材料進項稅如何抵扣？
企業采購材料等。，根據可抵扣的增值稅，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，根據應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途材料”或“原材料”。
庫存商品”等科目，根據應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。外購材料的退貨，做相反的會計分錄。
運輸單位全額補償因運輸單位原因造成的外購物資短缺時，借記“銀行存款”等科目，貸款人將這部分物資的價款從“待處理財產損益”中轉出，將這部分物資的增值稅從“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)”中轉出。
小額免稅銷售如何做分錄？