調查結果顯示，顧等人涉嫌八類犯罪行為。分別是:侵占、挪用科龍電器財產；利用關聯交易騙取科龍電器財產共計2.278億元；騙取國有土地和/或侵占科龍電器相關利益；虛假出資或者抽逃註冊資本；掩蓋挪用、占用江西科龍資金的目的，編制虛假銀行票證，提供虛假財務報告；使用虛假文件騙取公司註冊，偽造公司印章，從事虛構收入等活動；在深圳開設表外秘密賬戶，涉嫌轉移科龍資金；以廣告費為名，挪用科龍電器8033萬元用於非法用途。報道稱，顧等人及格林柯爾相關公司涉嫌貪汙挪用科龍電器財產，累計金額34.85億元。
報告還認為，科龍電器作為上市公司，在2002年就開始實施多項證券違規行為。
首先，科龍電器采取了虛構銷售收入、少計提壞賬準備、少計算訴訟賠償等手段。2002年年報虛增利潤654.38+0.2億元，2003年虛增利潤654.38+0.48億元，2004年虛增利潤654.38+0.49億元。對上述連續三年編造的虛假財務會計報告進行追溯調整後，科龍電器2003年年報少報利潤609.5萬元，2004年年報虛增利潤6003.6萬元。
其次，科龍電器2003年年報現金流量表披露嚴重虛假，借款收到的現金少於30.255億元，償還債務支付的現金少於26，5438元+0.36億元，經營活動產生的現金流量凈額超過8.897億元。
2002年至2005年，科龍電器未披露會計政策變更等諸多重大事項，也未披露與格林柯爾的共同投資、關聯采購等關聯交易。
《關於禁止顧等人進入市場的決定》(法字[2006]4號)
當事人:顧，男，1959出生，時任廣東科龍電器股份有限公司(以下簡稱科龍電器)董事、董事長，住址:北京市宣武區珠市口大街120號泰豐鐘會大廈17層。
閆友松，男，1965出生，時任科龍電器董事、營銷副總裁，時任廣東科龍空調股份有限公司董事長，住址:北京市豐臺區四合莊村15棟1門。
張虹，男，1962出生，時任科龍電器董事，後任江西科龍實業發展有限公司董事長兼總裁，住址天津市河西區環湖北裏12號401。
李誌成，男，出生於1955，時任科龍電器財務總監兼公司秘書，住址香港中環德輔道中300號20樓。
姜寶軍，男，出生於1967，時任科龍電器財務總監、財務督察、監事會主席，住址:廣東省佛山市順德區康福花園尚虹閣401。
顏，男，出生於1969，時任科龍電器財務部副主任，住址廣東省佛山市順德區嘉信花園8棟10A。
方誌國，男，1962出生，時任科龍電器董事，住址天津市河東區向陽大廈前進大廈24棟3單元。
根據原《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關規定，我們對科龍電器涉嫌違反證券法律法規的行為進行了立案調查，並依法向當事人告知了市場禁入的事實、理由和依據。應當事人要求，我們舉行了聽證會，聽取了當事人的陳述和申辯。現在調查和審判都結束了。
發現科龍電器2002年、2003年、2004年年度報告存在虛假記載、重大遺漏等違法事實:
1.2002年至2004年，科龍電氣通過虛構主營業務收入、少提壞賬準備、少計訴訟賠償等手段，編造虛假財務報告，導致其2002年年報虛增利潤65，438+065，438+0，996，438+0，000元，2003年年報虛增利潤65，438+065，538元。
(1)2002年至2004年，科龍電器通過對未實際銷售出庫的存貨開具發票或銷售出庫單並確認為收入的方式，虛增年度報告的主營業務收入和利潤。
1.2002年年報虛增收入40330.54萬元，虛增利潤11.991.00萬元。
5438年6月+2002年2月，科龍電器通過其17銷售分公司向廣東東莞泰林貿易有限公司等81單位開具發票或銷售出庫單，確認收入40330.54萬元(不含增值稅，下同)。實際上，上述具有開票、開票、收入確認的商品並不存在真實交易，相關存貨封存在科龍電器的倉庫中，並未發送給客戶。同時，科龍電器虛列銷售費用29724.53萬元和安裝維護費用17359.40萬元，少提存貨跌價準備3126.24萬元。上述行為導致科龍2002年年報虛增利潤65，438+065，438+0，996，38+0，000元。
2003年年報虛增收入30483.86萬元，虛增利潤8935.06萬元。
2003年6月11至2月65438，科龍電氣向合肥未夕電氣有限責任公司(以下簡稱合肥未夕)開具發票或銷售出庫單，確認收入30483.86萬元。實際上，上述具有開票、開票、收入確認的商品並不存在真實交易，相關存貨封存在科龍電器的倉庫中，並未發送給客戶。同時，科龍電器虛增結轉銷售費用20321.36萬元和安裝維護費用1.79255萬元，少提存貨跌價準備51.5438+0.00萬元。上述行為導致科龍2003年年報虛增利潤8935.06萬元。
3.2004年年報虛增收入565，438+0，270，290元，虛增利潤65，438+0，204，205元。
2004年，科龍電器及其65，438+06銷售分公司向合富未夕、武漢常戎電器有限公司(以下簡稱武漢常戎)等66家客戶開具發票或銷售出庫單，確認收入565，438+0，270，290元。實際上，上述具有開票、開票、收入確認的商品並不存在真實交易，相關存貨封存在科龍電器的倉庫中，並未發送給客戶。同時，科龍電器虛列銷售費用36331.49萬元和安裝維護費用31.4282萬元，少提存貨跌價準備246.07萬元。上述行為導致科龍電器2004年年報虛增利潤65，438+0，204，205元。
(2)2003年至2004年，科龍電器通過與珠海德發空調配件有限公司、珠海龍嘉制冷設備有限公司虛構廢品銷售業務，虛增年報利潤。
1.2003年年報虛增利潤2002.52萬元。
2003年6月24日，江西科龍實業發展有限公司(科龍電器控股公司，以下簡稱江西科龍)向珠海海德動力空調配件有限公司(以下簡稱珠海德發)轉股900萬元，2003年2月26日，珠海德發向廣東科龍電器控股公司(科龍電器控股公司)轉股900萬元，2003年6月24日，江西科龍向珠海龍嘉制冷轉股65，438+0萬元同月，珠海龍嘉向廣東科龍冰箱有限公司(科龍電器控股子公司，以下簡稱科龍冰箱)和廣東科龍空調有限公司(科龍電器控股子公司，以下簡稱科龍電器控股子公司)劃轉資金，科龍電器偽造廢舊物資倉單等憑證，確認科龍冰箱其他業務收入59945438+0萬元，科龍空調其他業務收入4995000元上述行為導致科龍2003年年報虛增利潤2002.52萬元。
2.2004年年報虛增利潤2833.86萬元。
2004年6月5438+2月65438+5月，江西科龍向珠海龍嘉轉賬1760萬元，向珠海德發轉賬1240萬元。當月，珠海龍嘉分別向科龍冰箱、廣東科龍冰箱股份有限公司(科龍電器控股公司，以下簡稱科龍冰箱)、科龍空調匯款945萬元、260萬元、555萬元。科龍電器偽造廢舊物資倉單等單據，確認科龍冰箱其他業務收入945.32萬元，科龍冷櫃262.85萬元，科龍空調556.07萬元。同月，珠海德發向科龍配件匯款503萬元，科龍電器偽造廢舊倉單等單據，確認科龍配件其他業務收入489.84萬元，計提壞賬準備65.438萬+0.5722萬元；珠海德發發向科龍電器匯款737萬元購買報廢空調樣機，科龍電器於2004年直接沖減樣機成本737萬元。上述行為導致科龍電器2004年年報虛增利潤2833.86萬元。
(三)2003年，科龍電器通過低估壞賬準備，虛增年報利潤。
科龍電器將廣州海珠騰耀電器有限公司2003年末的應收賬款余額與東莞虎門供銷社粵華家電有限公司-472.1.4萬的應收賬款余額合並，進行賬齡分析，並省略廣州海珠騰耀電器有限公司65.438+0.22.1.4萬的應收賬款壞賬準備計提。科龍電器將深圳市新楚源電器有限公司應收賬款余額476.46萬元與電白縣水東遠東家電商場2003年末余額-51.1.9萬元合並進行賬齡分析，部分賬齡劃分有誤，少計深圳市新楚源電器有限公司應收賬款壞賬準備701。科龍電器將順德龍永五金交電有限公司賬齡超過壹年的應收賬款全部拆分為賬齡不足三個月的應收賬款，少計提壞賬準備262.97萬元。科龍電器將大慶海浪物資貿易公司2003年末的應收賬款余額全部作為三個月以內的賬款處理，少計提壞賬準備60.3萬元。上述行為導致科龍2003年年報虛增利潤5155500元。
(四)2003年，科龍電器通過低估訴訟損害賠償，虛增年報利潤。
2003年6月65438+2月10日至6月16日，佛山市中級人民法院對科龍電器與部分員工的合同糾紛作出系列終審判決，判決科龍電器支付227名員工生活補助費和案件受理費，共計393.92萬元，科龍電器未計入2003年度損益。上述行為導致科龍2003年年報虛增利潤393.92萬元。
2.科龍電器2003年年報現金流量表存在重大虛假記載。
2003年，科龍電器在科龍電器與子公司之間進行產品買賣，並基於這種貿易背景，向銀行出具銀行承兌匯票和商業承兌匯票進行貼現，獲得大量現金。科龍電器的現金流量匯總表並不能真實反映上述現金流量。據統計，科龍電器2003年合並現金流量表少報了借款收到的現金30.255億元，少報了償還債務支付的現金265，438+035.73萬元，多報了經營活動產生的現金流量凈額8.8976億元。
3.2002年至2004年，科龍電器未披露會計政策變更等重大事項，也未披露與關聯方投資、購買商品等關聯交易。
(壹)科龍電器2002年年報沒有披露維修保證金會計政策的變化。
2002年9月，科龍電器變更了維修保證金的會計政策。科龍電氣在2002年年報中未披露會計政策變更的內容、原因及影響。
(二)科龍電器未就廣東格林柯爾企業發展有限公司(原順德格林柯爾企業發展有限公司，以下簡稱廣東格林柯爾)持有的涉及科龍電器股份的重大事項履行中期報告和公告義務，且在2004年年度報告中未披露。
2004年6月5438+10月11日，廣東格林柯爾、顧、格林柯爾采購中心(深圳)有限公司(以下簡稱深圳格林柯爾)與中國農業銀行深圳羅湖支行(以下簡稱羅湖農行)簽訂最高額保證合同及補充協議，約定廣東格林柯爾在本行為深圳格林柯爾。在本合同規定的保證期內，廣東格林柯爾保證其持有的科龍電器26.43%的股份不得質押、轉讓或向第三方進行任何其他處置；在違反本協議的情況下，深圳格林柯爾應將未償付的銀行承兌匯票和未償付的信用證的保證金增加至100%。根據上述擔保，羅湖農行開具發票和開具信用證收取的保證金比例為20%。科龍電氣未就上述重大事項履行中期報告和公告義務，2004年年報中也未披露。
(三)科龍電器2002年、2003年年報未披露江西科龍及其關聯方江西格林柯爾資本有限公司(以下簡稱江西格林柯爾)投資事項，2003年、2004年年報未披露使用關聯方巨額資產事項。
2002年5月，江西格林柯爾與南昌經濟技術開發區管委會簽訂入駐協議，約定開發區“全力支持格林柯爾資本公司興辦格林柯爾-科龍家電產業項目”。2002年6月5438+10月，江西格林柯爾建設廠房，江西科龍在上述廠房內投入巨資建設12條空調生產線，並於2003年6月5438+065438+10月投入試生產，當年產量4000多臺，2004年產量30多萬臺。科龍電器在2002年和2003年年報中均未披露上述投資事項，在2003年和2004年年報中也未披露關聯方資產的使用情況。
(四)科龍電器2004年年報未披露珠海科龍電器股份有限公司(以下簡稱珠海科龍)與其關聯方珠海格林柯爾(工業園)有限公司(以下簡稱珠海格林柯爾)之間的投資事項。
2003年5月18日，順德格林柯爾企業發展有限公司與珠海市金灣區人民政府簽訂了格林柯爾工業園項目協議。根據這份協議，2003年9月24日，珠海格林柯爾成立，2004年2月，珠海科龍成立。此後，珠海格林柯爾在珠海市金灣區三竈鎮萬青工業區建廠，珠海科龍在該廠投資建設冰箱生產線及相關設備。科龍電器在2004年年報中沒有披露上述事項。
(五)科龍電器以796，5438+0.39萬元向合肥美菱股份有限公司(以下簡稱美菱電器)購買冰箱等產品的關聯交易未履行中期報告和公告義務，且未在2003年年報中披露。
2003年5月2日，科龍電器與美菱電器簽訂OEM產品生產合同，約定科龍電器於2003年8-2月期間向美菱電器采購冰箱等產品，金額為791.39萬元(含17%增值稅)。2003年5月29日，順德格林柯爾企業發展有限公司與合肥美菱集團控股有限公司簽訂協議，收購公司持有的美菱電器20.03%的股份，成為美菱電器第壹大股東。7月5日，顧出任美菱電器法定代表人兼董事長。根據上述合同，科龍電器實際支付701.1.4萬元，截至2004年6月65438+2月31，尚有902500元未支付。科龍電器未就上述關聯交易履行中期報告和公告義務，也未在2003年年報中披露。
(六)科龍電器未就科龍空調向江西科盛工貿有限公司(以下簡稱科盛工貿)購買格林柯爾R411C制冷劑的關聯交易履行中期報告和公告義務，且未在2004年年度報告中披露。
2004年6月25日，科龍空調與關聯方科盛工貿簽訂了購買95噸制冷劑的協議。11C 10月22日，科龍工貿向科龍空調倉庫交付95噸格林柯爾r411C制冷劑。2005年4月6日，科龍電器支付65438。科龍電器未就上述事項履行中期報告和公告義務，也未在2004年年報中披露。
谷、嚴友松、、方治國簽署了董事會審議通過科龍股份2002年、2003年、2004年年度報告正文及摘要的決議，姜寶軍簽署了監事會審議通過科龍股份2002年、2003年年度報告正文及摘要的決議。谷、、顏分別作為企業負責人、會計工作負責人、會計機構負責人在科龍電器2002年、2003年、2004年年度報告上簽字。古儲君是當時的科龍電器董事長；嚴友松時任科龍電器董事、營銷副總裁，廣東科龍空調股份有限公司董事長；張虹時任科龍電器董事，江西科龍實業發展有限公司董事長兼總裁；李誌出任科龍電器首席財務官兼公司秘書；姜寶軍曾任科龍電器首席財務官、財務總監和監事會主席。顏曾任科龍電器財務部副主任；方誌國是科龍電器當時的董事。顧組織、領導、策劃、指揮了科龍電器的上述全部違法行為，是直接負責的主管人員。閆友松、張虹、李誌成、姜寶軍、閆、方誌國分別對其參與和了解的違法行為或者審議通過的相關年度報告負有責任，是其他直接責任人員。
我會對上述事實的主要證據認定如下:1、科龍電器及其相關子公司的工商登記資料、科龍電器2002年至2004年的公告文件、董事會和監事會決議、科龍電器各項財務管理制度、科龍電器對當事人的聘用文件。2.科龍電器及其子公司2002年至2004年的電子賬目光盤、財務報告、總賬、明細賬、會計報表、會計憑證及財務問題專項說明。3.科龍電器財務部通知、會議紀要、統計、虛假出庫單、虛假財務憑證、物流盤點表及說明、德勤會計師事務所審計對賬資料、公司壓貨說明、分公司壓貨統計及說明、工商登記資料、合肥薇姿和武漢常戎的驗資報告及會計資料、市場部關於C/W公司開票發貨的通知。4.珠海德發、珠海隆嘉的工商登記資料、驗資報告、會計資料、江西科龍資金流向科龍冰箱、科龍空調、科龍配件的憑證、科龍電器關於廢品銷售的說明、虛假出庫單、財務對賬分錄。5.科龍電器2003年應收賬款賬齡分析表、應收賬款明細賬、三項計提指引、科龍電器及相關人員關於賬齡問題的說明。6、勞動爭議判決書、賠償金支付憑證、科龍電器關於勞動訴訟公開和撥付的說明。7.科龍電器及子公司董事會關於2003年借款的決議、與銀行的融資協議、三方授信協議、科龍電器及子公司的票據及貼現憑證、科龍電器會計分錄及明細科目、科龍電器現金流量表說明。8.科龍電器2000-2001年保修準備情況說明，科龍電器2000-2003年維修保證金會計信息。9.最高額擔保合同及其補充協議、羅湖農業銀行貸款審批通知書、廣東格林柯爾與羅湖農業銀行簽訂的債務債權合同、相關票據及賬單資料。10、江西科龍和江西格林柯爾的工商登記資料、科龍電器董事會關於投資江西科龍的決議、入駐協議、相關土地出讓協議、土地使用證、土地出讓金繳納證、江西科龍項目說明及建設款繳納證、江西格林柯爾資金說明及建設款繳納證。11、珠海科龍和珠海格林柯爾的工商登記資料、珠海格林柯爾2004年會計資料、珠海科龍項目預算和建設的憑證、土地出讓協議、土地使用證、土地出讓金支付憑證。12、OEM產品生產合同、科龍電器購買冰箱的付款憑證、增值稅發票、美菱電器股權收購文件、古在美菱電器任職的相關文件。13、科盛工貿的工商登記資料、驗資報告、采購合同、提貨單、化驗單、科龍電器的收款單據、付款憑證、發票、會計分錄、科龍電器購買制冷劑清單(R411C)。14.調查人員與當事人及有關人員的談話筆錄，當事人及有關人員的說明及其他證據。15、科龍電器等相關單位和個人提供的相關證據。
我會認為科龍電器的上述行為違反了原《證券法》第五十九條、第六十壹條、第六十二條的有關規定，構成原《證券法》第壹百七十七條所稱的“未按照有關規定披露信息，或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的行為。根據原《證券法》第壹百七十七條的規定，協會對當事人分別作出行政處罰決定。同時，我們已將顧等人移送公安機關，對其涉嫌貪汙、挪用科龍電器巨額財產等犯罪行為進行查處。
同時，根據《證券市場禁入暫行規定》第四條“上市公司董事、監事、經理和其他高級管理人員有下列行為之壹或者對該行為負有直接責任或者直接領導責任的，除依法給予行政處分外， 中國證監會將視情況視其為市場禁入:……(二)公司未履行信息披露義務或者信息披露存在虛假、嚴重誤導性陳述或者重大遺漏，嚴重損害投資者利益的”，第五條“董事、監事、 被認定為市場禁入人員的上市公司經理及其他高級管理人員，自中國證監會決定公告之日起3年至10年內不得擔任任何上市公司、證券經營機構的高級管理人員； 情節特別嚴重的，不得擔任上市公司或者證券經營機構的高級管理人員。”根據當事人違法行為的事實、性質、情節和社會危害性，我會決定:
1.顧被視為禁入市場，自本會公布決定之日起，不得擔任任何上市公司或者證券經營機構的高級管理人員；
2.嚴友松、張虹視為禁止入市，自本會決定公告之日起10年內不得擔任任何上市公司、證券經營機構的高級管理人員；
三、、、嚴、方誌國視為市場禁入，自本會決定公告之日起五年內不得擔任任何上市公司或者證券經營機構的高級管理人員。
中國證券監督管理委員會
2006年6月15日