1、在銷售貨物或提供勞務時，將應納增值稅計入“應交稅費—應交增值稅”科目；2、計提增值稅時，做會計分錄：借“應交稅費—應交增值稅”，貸“應交稅費—未交增值稅”；3、計提城建稅、教育費附加及地方教育附加時，做會計分錄：借“稅金及附加”，貸“應交稅費—應交城建稅”、“應交稅費—應交教育費附加”、“應交稅費—應交地方教育附加”；4、納稅申報時，需提供財務會計報表、與納稅有關的合同、協議書及憑證、稅控裝置的電子報稅資料、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證、境內或境外公證機構出具的有關證明文件及稅務機關規定的其他相關證件、資料。
增值稅的會計處理：
1、銷項稅額的會計處理：銷項稅額是指企業銷售商品、提供勞務或無形資產、不動產時，按照規定的稅率計算的應納稅額；
2、進項稅額的會計處理：進項稅額是指企業購買商品、接受勞務或無形資產、不動產時，支付的增值稅額；
3、增值稅的納稅申報：企業需要定期（通常為每月）向稅務機關申報增值稅，包括銷項稅額和進項稅額的情況；
4、增值稅的退稅處理：在某些情況下，企業支付的進項稅額超過銷項稅額，可以向稅務機關申請退稅；
5、增值稅的轉出處理：當進項稅額不能抵扣時，需要將其轉出至相關的成本或費用中。
綜上所述，小規模納稅人的增值稅賬務處理包括在銷售貨物或提供勞務時計入應納稅額，計提增值稅及相關附加稅時進行相應會計分錄，並在納稅申報時提供完備的財務會計報表和相關合同、協議書、憑證以及稅務機關要求的其他證件資料，確保稅務合規。
法律依據：
《國家稅務總局關於小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》
壹、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
二、適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額後的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額後的銷售額。