如何發揮合規文化建設的作用，提高內控執行力

合規文化的建設是壹個漸進而漫長的過程，需要管理者長期堅持不懈的倡導和培育。農村信用社作為支持和服務“三農”的地方農村金融機構，點多面廣，人員多，管理難度大。由於人員素質參差不齊，違規現象時有發生，容易產生各種風險。因此，要加強合規文化建設，強化內控管理，規範業務操作，狠抓學習教育，把提高員工素質貫穿於企業發展全過程，建設壹支懂業務、會管理、會經營的高素質隊伍，全面提升內控管理水平，實現信用社又好又快發展。壹是完善公司治理結構，形成規範的制衡運行機制，提高決策者的執行力。要充分發揮“三會壹層”的作用，首先要制定完善的“三會壹層”職責和議事規則，確保“三會壹層”在章程規定的職責範圍內行使職權，推進議事決策程序的科學化、規範化。二是要嚴格董事會對董事長、董事長對董事的授權制度，明確董事長和董事的職責。廠長應在授權範圍內開展業務活動，逐級進行授權管理。第三，充分發揮監事會的作用，監事會對董事會和高級管理層的履職、經營決策、財務活動和內部控制進行有效監督。做到職責明確、分工合理、相互制約、科學高效。二、明確管理職責，培養合規意識，提高管理層執行力。(壹)加強組織領導，明確管理責任。各級管理層的引導和推動將直接影響合規文化建設的質量。因此，必須堅持內控工作“壹把手”負責制，實行“壹級管理、壹級負責”的管理模式；經理們應該以身作則，遵守規則。各級管理部門要按照職責分工和制度規定，規範內控管理，時刻關註工作中的每壹個再控制環節和風險點，把握內控的每壹個環節和細節，對本崗位、本部門內控工作的有效性負責，對違規操作造成的重大損失承擔責任。(2)大力培養合規經營意識，規範日常經營行為。沒有壹個內部控制系統可以涵蓋壹切。以人為本是道德教育的關鍵，誠信道德教育是建立合規文化的基礎。因此，有必要從最基礎的業務入手，教育管理者和員工積極暴露內部控制隱患，從而將內部控制風險前移，降低內部控制管理成本，提高內部控制管理效果。堅決杜絕“以信任代替管理、以習慣代替制度、以親情代替紀律”的陋習，在全社會培育形成“授意服從制、不忘信任制、讓位於習慣制”的合規文化理念，切實將合規管理理念滲透到日常經營管理和決策的各個環節，形成對違規行為的高度敏感性，使合規意識成為自覺的、必要的行為準則。(3)科學制定考核辦法，實施激勵導向考核。要制定科學合理的合規管理獎懲制度，設立合規質量獎，采取目標激勵、績效激勵、物質激勵等措施，激勵員工合規經營。對內控制度執行較好的網點和部門進行表彰和獎勵，讓優秀的內控管理人員有成就感，起到促進輻射的作用，激發管理者進取的內在動力，進而引導和督促員工追求高標準的內控。同時，建立覆蓋每壹位管理者和員工的問責制度，強調“合規管理和運營”是每壹位員工義不容辭的責任。將內控管理的有效性與評價機制相結合，將內控管理的有效性納入管理人員的考核、辭職和責任審計，並與幹部使用和薪酬分配掛鉤。積極探索將內部控制評價結果與各部門目標考核和各級管理人員績效考核掛鉤的方式，引導和促進農村信用社內部控制管理目標的實現。第三，加強制度建設，規範業務操作流程，提高壹線員工的執行力。(壹)及時完善制度，規範業務操作流程。新壹代核心業務系統成功上線後，發布了《山東省農村信用社會計業務規範(試行)》，農村信用社的業務管理和經營發生了很大的變化。針對這壹變化，壹是重點關註系統管理模式、操作流程和業務品種創新的變化，及時梳理、修訂和完善相關規章制度，確保規章制度能夠覆蓋各項業務控制的重點和風險點。特別是要對現金和憑證管理、賬戶管理、授權業務、跨行匯款業務、跨行匯兌業務、貸款業務、人員交接、印章管理等重要環節進行重組和規範，確保各個環節受控，不留空白點和風險點。二是實施動態管理模式。為確保會計工作的合規性和有效性，櫃員崗位的分配和設置必須遵循“相互監督、相互制約、前後臺分離、同業與結算分離、信貸與核心分離”的原則，根據系統類別、特點和業務品種分析制定統壹規範的業務操作流程，分析確定業務操作中的風險點，明確關鍵崗位、相互制約崗位及其控制要求，形成不同崗位相互分離、相互制約的控制關系。三是要將各項規章制度和風險防範措施融入到每壹個操作崗位和環節，讓每壹個員工都清楚自己崗位的職責和操作內容及要點，最終形成統壹、規範、完善的業務操作流程，提高農村信用社內控管理的規範化、程序化水平。四是建立健全動態風險監控和定期分析報告制度，完善內控信息傳遞機制，提高全面風險管理能力。著力提高對各項業務重要操作環節和風險點的預測、識別、分析和解決能力，及時提出操作風險的控制重點，將內控管理排名作為績效考核的獎懲依據，建立問題臺賬，從制度和管理上解決重復查處和違規問題，有效遏制違規操作風險。五是基層信用社、信用社管理部門要分析總結本單位、本條線內部控制存在的漏洞和隱患以及加強內控管理的措施，定期形成書面材料並及時上報上壹級管理部門。同時，上級管理部門應及時反饋基層單位反映的各類問題和情況的規範性意見和解決方案，並組織和加強各網點和管理人員之間的經驗交流，以提高整體內控工作的有效性和效率。(2)加強對內控管理的檢查和指導，強化責任追究，提高制度執行力。壹、按崗位制定檢查計劃和考核辦法，按崗位定期考核。形成會計主管對櫃員、聯社對會計主管的檢查、監督和考核制度。二是加強對重要控制環節的檢查和指導，特別是對重要空白憑證管理、現金管理、印章管理、賬戶管理、人員交接、授權業務和監督控制、會計主管人員履職等重要控制環節的檢查和監督。三是各部門要密切配合，各司其職，緊密銜接，切實履行風險預警、檢查、督促、處罰、整改等相應職責，特別要重視對違規行為的跟蹤檢查，定期跟進，確保整改到位。四是根據存在的問題對網點管理進行分類後，重點對管理薄弱的網點和人員進行檢查指導。五是加大處罰和責任追究力度，對重要控制環節違反規定、日常工作中屢查屢犯問題或整改措施不落實的，嚴格追究責任，對嚴重違規者依據《山東省農村信用社員工處分辦法》給予行政紀律處分。第四，加強合規教育和學習，建設有特色的合規文化，讓合規文化深入人心。合規文化的培訓和學習是合規文化建設的重中之重。合規風險培訓必須納入全年重要工作計劃，加強師資力量，提高合規教育培訓水平。壹是加強合規部門和合規聯絡員的教育培訓，提高管理人員水平。培訓的主要內容應是協會和上級機關的有關文件、報告和典型材料。二是結合制度執行、專項案件管理等活動，加強合規警示教育，組織全體員工對發生在系統內或其他銀行的違規案件進行深入剖析，分析案件發生的原因和後果，讓幹部員工真正從思想上得到警醒。第三，聘請專業人員定期對重要風險點進行專項培訓，特別是加強對信貸風險防範的教育和培訓，對重點信貸經理和客戶經理進行培訓，主要是學習各種法律法規、基本信貸制度和典型做法。同時，規範信貸業務操作，堵塞信貸管理漏洞，通過有效的信貸教育培訓，使信貸人員真正增強合規意識，提高制度執行力。四是開展豐富多彩的合規文化活動，通過簡報、公告欄、手機向每壹位員工發送合規信息等方式宣傳合規文化，定期組織以弘揚合規文化為主題的征文、演講比賽等活動，在轄區內營造合規文化氛圍，將合規文化轉化為員工的自覺行動。為了讓合規文化深入人心，把合規變成自覺行動，必須做好以下幾個方面的工作:壹是從領導做起，帶頭合規。銀監會發布的《商業銀行合規風險管理指引》指出:“合規要從頂層做起。當企業文化強調誠信和正直的原則，並且董事會和高級管理層以身作則時，合規最有效。”明確指示領導要帶頭合規，發揮表率作用，各級領導要加強對合規文化教育的認識，使自己成為企業合規文化建設的倡導者、策劃者和推動者，真正能夠帶動員工將合規文化深入人心。二是主動合規，全員參與合規文化。從基層員工入手，加強合規教育宣傳，完善合規質量考核，引導員工正視合規文化建設的科學性和重要性，不斷提高全體員工對合規文化建設重要性的思想認識，強化“合規經營、風險防範”、“合規人人有責”、“主動合規、積極合規”等理念，使員工在實際工作中自覺從我做起、按章辦事、相互監督。第三，各部門應合作控制合規文化。明確合規部與其他部門的職責分工與合作，明確合規部與其他部門的權利義務，實施有效的溝通與合作機制。樹立“合規促進發展”、“合規創造價值”的理念，潛移默化地將合規文化轉化為各部門和員工的自覺行動，使員工執行制度、防範合規風險的自覺性日益提高。總之，堅持以人為本，加強溝通協調，通過合規文化管理加強內控建設，營造民主和諧的內控環境，使全體員工都能認真履行職責，養成自覺遵守規章制度的良好習慣，對於促進各項業務的穩健發展至關重要。(孫秀斌)齊河縣農村信用合作聯社