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3、借：在途物資2200000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）374000
貸：應付票據—A公司2574000
4、借：原材料180000
貸：應付賬款180000
沖減9月末暫估入賬（紅字）：借：原材料 180000
貸：應付賬款 180000
借：原材料200000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）34000
貸：應付賬款234000
5、（1）2007年年末應計提的壞賬準備數=500*5%=25（萬元）
借：資產減值損失 250000
貸：壞賬準備 250000
（2）2008年年末應計提的壞賬準備數=1200*5%-25=35（萬元）
借：資產減值損失 350000
貸：壞賬準備 350000
（3）借：壞賬準備 90000
貸：應收賬款 90000
6、借：銀行存款 30000
貸：壞賬準備 30000
7、借：在建工程 11500（10000+500+1000） 借：固定資產 11500
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1700 貸：在建工程 11500
貸：銀行存款 13200
8、（1）結轉賬面固定資產價值： （2）支付清理費用：
借：固定資產清理 9620 借：固定資產清理 5000
累計折舊 177080 貸：銀行存款 5000
貸：固定資產 186700
（3）殘料變賣收入： （4）計提營業稅：
借：銀行存款 6500 借：固定資產清理 325（6500*5%）
貸：固定資產清理 6500 貸：應交稅費—應交營業稅 325
（5）結轉清理凈損失：
借：營業外支出 8445
貸：固定資產清理 8445
9、平均年限法：每年年折舊額=（60000-5000）÷5=11000（元）
年數總和法：第壹年年折舊額=（60000-5000）×（5/15）=18333.33（元）
第二年年折舊額=（60000-5000）×（4/15）=14666.67（元）
第三年年折舊額=（60000-5000）×（3/15）=11000（元）
第四年年折舊額=（60000-5000）×（2/15）=7333.33（元）
第五年年折舊額=（60000-5000）×（1/15）=3666.67（元）
10、借：在建工程 2340
貸：庫存商品 2000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）340
12、借：應收賬款—A公司 58500 借：銀行存款 57500
貸：主營業務收入 50000 財務費用 1000（50000×2%）
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）8500 貸：應收賬款—A公司 58500
13、借：應收賬款—A公司 3 510000
貸：主營業務收入 3000000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）510000
借：營業稅金及附加 300000
貸：應交稅費——應交消費稅 300000
借：主營業務成本 2000000
貸：庫存商品 2000000
14、借：銀行存款 14500000
貸：股本 10000000
資本公積——資本溢價4500000