借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。
——應交增值稅——轉出，多交增值稅。
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額。
-應交增值稅-應交稅金-本年數
-應交增值稅-已交稅金-已交出口稅
——應交增值稅——轉出未交增值稅
(2)轉出當月未繳或多繳的增值稅。
根據當月應交稅金和應交增值稅明細賬計算貸方余額和借方余額的差額-→編制相應的會計分錄進行差額轉賬。
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。
貸款:應交稅費-未交增值稅
或者如下:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅。
3.當月提取主營業務稅金及附加。
查詢計算當月應交增值稅金額和主營業務收入-→根據國家和地方稅收政策計算各稅種金額-→根據計算出的金額編制相應會計分錄。
借:主營業務稅金及附加
貸款:應交稅費-應交城建稅
其他應付款-應付教育附加費
-應該繳納堤防稅。
——物價要穩定。
——應繳納教育發展基金。
4.累計當月的所得稅。
按照應納稅額法，當月所得稅按當月利潤總額扣除不需納稅的項目後計提。
借方:所得稅
貸款:應交稅費-應交所得稅
(二)審核會計憑證
逐壹核對出納崗與現金有關的憑證和各會計崗與現金無關的憑證-→發現編制會計憑證的錯誤-→要求各會計崗改正(異常錯誤應請示副部長後改正)-→提取憑證中需要抵扣的增值稅進項稅抵扣聯或運輸發票並在發票右上角寫上稅票月份和憑證號-→送稅務崗驗票並編制抵扣清單。
借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。
——應交增值稅——轉出，多交增值稅。
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額。
-應交增值稅-應交稅金-本年數
-應交增值稅-已交稅金-已交出口稅
——應交增值稅——轉出未交增值稅
(2)轉出當月未繳或多繳的增值稅。
根據當月應交稅金和應交增值稅明細賬計算貸方余額和借方余額的差額-→編制相應的會計分錄進行差額轉賬。
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。
貸款:應交稅費-未交增值稅
或者如下:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅。
3.當月提取主營業務稅金及附加。
查詢計算當月應交增值稅金額和主營業務收入-→根據國家和地方稅收政策計算各稅種金額-→根據計算出的金額編制相應會計分錄。
借:主營業務稅金及附加
貸款:應交稅費-應交城建稅
其他應付款-應付教育附加費
-應該繳納堤防稅。
——物價要穩定。
——應繳納教育發展基金。
4.累計當月的所得稅。
按照應納稅額法，按本月利潤總額扣除不需納稅的項目後計提當月所得稅。
借方:所得稅
貸款:應交稅費-應交所得稅
(二)審核會計憑證
逐壹核對出納崗與現金有關的憑證和各會計崗與現金無關的憑證-→發現編制會計憑證的錯誤-→要求各會計崗改正(異常錯誤應請示副部長後改正)-→提取憑證中需要抵扣的增值稅進項稅抵扣聯或運輸發票並在發票右上角寫上稅票月份和憑證號-→送稅務崗驗票並編制抵扣清單。
準備相應的會計分錄並轉出。
借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。
——應交增值稅——轉出，多交增值稅。
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額。
-應交增值稅-應交稅金-本年數
-應交增值稅-已交稅金-已交出口稅
——應交增值稅——轉出未交增值稅
(2)轉出當月未繳或多繳的增值稅。
根據當月應交稅金和應交增值稅明細賬計算貸方余額和借方余額的差額-→編制相應的會計分錄進行差額轉賬。
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。
貸款:應交稅費-未交增值稅
或者如下:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅。
3.當月提取主營業務稅金及附加。
查詢計算當月應交增值稅金額和主營業務收入-→根據國家和地方稅收政策計算各稅種金額-→根據計算出的金額編制相應會計分錄。
借:主營業務稅金及附加
貸款:應交稅費-應交城建稅
其他應付款-應付教育附加費
-應該繳納堤防稅。
——物價要穩定。
——應繳納教育發展基金。
4.累計當月的所得稅。
按照應納稅額法，當月所得稅按當月利潤總額扣除不需納稅的項目後計提。
借方:所得稅
貸款:應交稅費-應交所得稅
(二)審核會計憑證
逐壹核對出納崗與現金有關的憑證和各會計崗與現金無關的憑證-→發現編制會計憑證的錯誤-→要求各會計崗改正(異常錯誤應請示副部長後改正)-→提取憑證中需要抵扣的增值稅進項稅抵扣聯或運輸發票並在發票右上角寫上稅票月份和憑證號-→送稅務崗驗票並編制抵扣清單。
借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。
——應交增值稅——轉出，多交增值稅。
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額。
-應交增值稅-應交稅金-本年數
-應交增值稅-已交稅金-已交出口稅
——應交增值稅——轉出未交增值稅
(2)轉出當月未繳或多繳的增值稅。
根據當月應交稅金和應交增值稅明細賬計算貸方余額和借方余額的差額-→編制相應的會計分錄進行差額轉賬。
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。
貸款:應交稅費-未交增值稅
或者如下:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅。
3.當月提取主營業務稅金及附加。
查詢計算當月應交增值稅金額和主營業務收入-→根據國家和地方稅收政策計算各稅種金額-→根據計算出的金額編制相應會計分錄。
借:主營業務稅金及附加
貸款:應交稅費-應交城建稅
其他應付款-應付教育附加費
-應該繳納堤防稅。
——物價要穩定。
——應繳納教育發展基金。
4.累計當月的所得稅。
按照應納稅額法，按本月利潤總額扣除不需納稅的項目後計提當月所得稅。
借方:所得稅
貸款:應交稅費-應交所得稅
(二)審核會計憑證
逐壹核對出納崗與現金有關的憑證和各會計崗與現金無關的憑證-→發現編制會計憑證的錯誤-→要求各會計崗改正(異常錯誤應請示副部長後改正)-→提取憑證中需要抵扣的增值稅進項稅抵扣聯或運輸發票並在發票右上角寫上稅票月份和憑證號-→送稅務崗驗票並編制抵扣清單。
借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。
——應交增值稅——轉出，多交增值稅。
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額。
-應交增值稅-應交稅金-本年數
-應交增值稅-已交稅金-已交出口稅
——應交增值稅——轉出未交增值稅
(2)轉出當月未繳或多繳的增值稅。
根據當月應交稅金和應交增值稅明細賬計算貸方余額和借方余額的差額-→編制相應的會計分錄進行差額轉賬。
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。
貸款:應交稅費-未交增值稅
或者如下:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅。
3.當月提取主營業務稅金及附加。
查詢計算當月應交增值稅金額和主營業務收入-→根據國家和地方稅收政策計算各稅種金額-→根據計算出的金額編制相應會計分錄。
借:主營業務稅金及附加
貸款:應交稅費-應交城建稅
其他應付款-應付教育附加費
-應該繳納堤防稅。
——物價要穩定。
——應繳納教育發展基金。
4.累計當月的所得稅。
按照應納稅額法，按本月利潤總額扣除不需納稅的項目後計提當月所得稅。
借方:所得稅
貸款:應交稅費-應交所得稅
(二)審核會計憑證
逐壹核對出納崗與現金有關的憑證和各會計崗與現金無關的憑證-→發現編制會計憑證的錯誤-→要求各會計崗改正(異常錯誤應請示副部長後改正)-→提取憑證中需要抵扣的增值稅進項稅抵扣聯或運輸發票並在發票右上角寫上稅票月份和憑證號-→送稅務崗驗票並編制抵扣清單。
準備相應的會計分錄並轉出。
借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。
——應交增值稅——轉出，多交增值稅。
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額。
-應交增值稅-應交稅金-本年數
-應交增值稅-已交稅金-已交出口稅
——應交增值稅——轉出未交增值稅
(2)轉出當月未繳或多繳的增值稅。
根據當月應交稅金和應交增值稅明細賬計算貸方余額和借方余額的差額-→編制相應的會計分錄進行差額轉賬。
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。
貸款:應交稅費-未交增值稅
或者如下:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅。
3.當月提取主營業務稅金及附加。
查詢計算當月應交增值稅金額和主營業務收入-→根據國家和地方稅收政策計算各稅種金額-→根據計算出的金額編制相應會計分錄。
借:主營業務稅金及附加
貸款:應交稅費-應交城建稅
其他應付款-應付教育附加費
-應該繳納堤防稅。
——物價要穩定。
——應繳納教育發展基金。
4.累計當月的所得稅。
按照應納稅額法，按本月利潤總額扣除不需納稅的項目後計提當月所得稅。
借方:所得稅
貸款:應交稅費-應交所得稅
(二)審核會計憑證
逐壹核對出納崗與現金有關的憑證和各會計崗與現金無關的憑證-→發現編制會計憑證的錯誤-→要求各會計崗改正(異常錯誤應請示副部長後改正)-→提取憑證中需要抵扣的增值稅進項稅抵扣聯或運輸發票並在發票右上角寫上稅票月份和憑證號-→送稅務崗驗票並編制抵扣清單。