1.單選題甲企業轉讓代個人持有的限售股，取得轉讓收入82萬元，限售股原值和合理稅費53萬元，該企業就限售股轉讓應繳納的企業所得稅是( )萬元。
A.20.5
B.13.25
C.12.75
D.7.25
2.單選題下列關於收入確認時間的說法中，不正確的是( )。
A.股息、紅利等權益性投資收益，除另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現
B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現
C.特許權使用費收入，按照收到特許權使用費的日期確認收入的實現
D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現
3.多選題下列情況不需繳納企業所得稅的有( )。
A.甲企業將自產的煙絲用於連續加工卷煙
B.乙企業將自產的辦公用品用於企業自用
C.丙企業將庫存商品用於贈送給供應商
D.丁企業將自建商品房轉為企業辦公用房
4.多選題企業提供的下列勞務中，按照完工進度確認企業所得稅應稅收入的有( )。
A.廣告的制作
B.提供宴會招待
C.提供藝術表演
D.為特定客戶開發軟件
5.多選題下列關於所得來源地的確定，不正確的有( )。
A.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定
B.租金所得，按動產或不動產所在地確定
C.提供勞務所得，按機構所在地確定
D.特許權使用費所得，按支付所得的企業或機構、場所所在地確定
參考答案及解析
1.答案D。解析：應納的企業所得稅=(82-53)?25%=7.25(萬元)。故D項符合題意。
2.答案C。解析：特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。故C項符合題意。
3.答案ABD。解析：內部處置資產，不繳納企業所得稅。屬於內部處置資產的行為包括：將資產用於生產、制造、加工另壹產品;改變資產形狀、結構或性能;改變資產用途(如自建商品房轉為自用或經營);將資產在總機構及其分支機構之間轉移(將資產轉移至境外除外);上述兩種或兩種以上情形的混合;其他不改變資產所有權屬的用途。故A、B、D項符合題意。
4.答案AD。解析：廣告的制作、為特定客戶開發軟件，按照完工進度確認企業所得稅應稅收入，A、D項符合題意;提供宴會招待、提供藝術表演，在相關活動發生時確認收入，B、C項不符合題意。
5.答案BC。解析：租金所得，應該按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。提供勞務所得，按勞務發生地確定。故BC項符合題意。