首先，在上個月收到發票時作會計分錄:
借:原材料/庫存商品
應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅
貸項:應付賬款/應付款項
2.
如果本月抵扣聯認證後進項稅額可以轉入抵扣聯認證後的進項稅額，會計分錄如下:
借方:應交稅金/應交增值稅/進項稅額。
貸:應交稅金/應交增值稅/待抵扣進項稅額。