企業如何在社會主義市場經濟中合理合法地維護自身權益，規避風險？稅務師的出現很好的解決了這個問題。本文結合實際工作，從對稅務師的理解來分析其作用。
壹、稅務會計師的含義
稅務會計是以國家現行稅法為基礎，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的基本理論和核算方法，連續、系統、全面地計算和繳納納稅人應繳納的稅款。即壹個專職的企業稅務會計崗位和對稅務活動引起的資金運動進行核算和監督的專業會計人員，以及稅務統籌管理、稅務檢查、稅收籌劃等壹系列涉稅工作，從而保護國家利益和納稅人的合法權益。
二、稅務會計與財務會計的關系
稅務會計是從企業會計中分離出來的，是企業會計的壹個特殊領域，以財務會計為基礎。它對財務會計中與現行稅法不壹致或出於稅收籌劃目的需要調整的會計項目進行計算和調整，然後整合到財務會計中。兩者相輔相成，相互配合，核算和監督納稅人的生產經營活動，但又有明顯的區別。
1.不同的目標
財務會計提供的信息不僅服務於綜合部門和外部經濟利益相關者，也服務於企業自身的生產經營。稅務會計的目標是向各級稅務機關和其他稅務會計信息使用者提供稅務會計信息，幫助他們進行稅收決策。
2.不同的會計基礎和處理基礎。
兩者的主要區別在於收入實現的時間和費用的可抵扣性。稅收制度是收付實現制和權責發生制的結合，這與財務會計所依據的持續經營假設相矛盾。財務會計只是遵循財務會計準則和制度來處理各種經濟業務，而稅務會計則應遵循與稅收法規不相矛盾的稅務會計和財務會計的壹般原則。
第三，稅務會計師的作用
1.實現稅收籌劃，降低稅收成本。
稅收籌劃是納稅人在遵守國家法律和稅收法規的前提下，按照稅收政策法規的指導，預先選擇稅收利益最大化的稅收方案，處理自身生產經營、投資理財活動的壹種企業籌劃行為。
案例:我公司將臨街商鋪出租給商戶，雙方約定商鋪年租金20萬元，其中水電暖2萬元。根據該計劃，每年應繳納的房產稅為:
200000×12%=24000(元)
在稅務師的建議下，決定商鋪年租金定為180000元，水、電、暖氣費由承租方按實際發生額另行結算。根據該計劃，每年應繳納的房產稅為:
180000×12% = 21600(元)
房產稅比原方案少24000-21600 = 2400元。
通過以上案例，我們知道稅收籌劃有助於降低企業的稅收成本，幫助企業實現財務目標，維護企業的經濟利益，保護投資者的權益。同時，隨著我國稅法的完善和稅收管理的更加嚴格，企業配備了精通稅務業務的稅務師，能夠正確合法地處理涉稅事宜，避免因違反稅法而受到處罰。
2.改善企業稅務管理，降低涉稅風險。
目前，我國企業普遍不懂稅收籌劃和稅務內部管理，可能導致企業因不懂稅收籌劃甚至不正確計稅而多繳稅款，稅負居高不下，使其合法稅收權益無法依法得到保障，或者因不懂法而受到稅務機關的處罰。
如何規避涉稅風險，實現企業財務目標，提升企業形象，完善企業稅務管理體系，非常重要。
企業稅收管理是指企業通過稅收籌劃、決策、控制、組織和實施，實現少繳稅或延期繳稅，從而降低稅收成本，使稅收成本最小化的經營管理活動。
案例:公司對外銷售壹棟普通住宅樓，稅務師擬成立獨立核算銷售公司。根據稅法相關規定，納稅人建造普通標準住房出售，增值率不超過20%的，免征土地增值稅；增值率超過20%的，按增值總額照章納稅。公司成立銷售公司後，先把房產賣給子公司，再由子公司對外銷售。公司向子公司銷售不動產時，增值率可以控制在20%以內，這樣這個環節可以免征土地增值稅，對外銷售只征收土地增值稅。
假設公司房產成本為654.38+0萬，方案壹:直接以200萬元出售；方案二:先以654.38+0.2萬元的價格賣給子公司，再由子公司以200萬元的價格對外銷售。
方案壹:應繳納的土地增值稅
增值率=(200-100)/100×100% = 100%。
土地增值稅=(200-100)×40%-100×5% = 35(萬元)
方案二:增值率=(120-100)/100×100% = 20%。
因為增值率低於20%，所以免征土地增值稅。方案二可以達到免稅效果，為企業節省大量成本。
通過以上案例，我們認識到，稅務師可以加強企業稅收籌劃管理，指導企業涉稅實務，監督稅收行為，促進企業改善管理，參與涉稅決策，從而規避企業采取違法措施降低稅負成本帶來的潛在風險。
3.加強企業管理，提高企業效益。
(1)降低成本，提高企業經濟效益。
通過稅收籌劃，加強企業稅收管理，降低稅收成本，提高企業經濟利益，使企業能夠在競爭激烈的市場中占得先機。
(2)維護納稅人的合法權益。
納稅人在依法及時足額納稅的同時，也應依法進行稅收籌劃，以降低稅收成本。
稅務師正是從納稅人的角度出發，正確處理納稅問題，采取合法手段，達到合理減稅的目的。
(3)有利於增強納稅意識。
依法納稅是每個納稅人的義務，否則將受到相應的處罰。
這就要求稅務師熟悉稅法，了解涉稅資金的運動規律，盡可能按時足額納稅，樹立依法納稅的榮譽觀念，自覺履行納稅義務。
總之，建立企業稅務會計是規範企業行為，促進企業增強法律意識，降低稅收風險，防止和減少稅收流失，提高會計人員素質的重要措施。是增強征納雙方管理意識和競爭意識的有效途徑，是適應建立現代企業制度客觀現實需要的會計改革和稅制改革。(作者單位:太原鑫森實業有限公司)