答案:1。繪圖時:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款:應交稅費-未付增值稅
2.下個月付款時:
借:應交稅費-未付增值稅
貸款:銀行存款
3.如果是上個月交的稅，上個月交的時候:
借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)
貸款:銀行存款
4.月末結轉:
借:應交稅費-未付增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)
增值稅是以貨物(包括應稅服務)在流通過程中的增值額為基礎征收的流轉稅。從稅收原理上講，增值稅是對商品生產、流通、勞務等諸多環節的增加值或商品附加值征收的流轉稅。實行價外稅，即由消費者承擔，有增值才征稅，有增值不征稅。
小規模納稅人增值稅附加稅如何按月申報？
按照企業的規定，要看企業是按月計提還是按季支付。
附加稅務會計分錄的應計
借:稅和附加費
貸:應交稅費-應交城建稅
貸款:應交稅費-教育費附加
貸款:應交稅費-地方教育附加
貸款:應交稅費-地方水利建設基金
貸款:應交稅費-印花稅
附加稅可以按月正常申報。附加稅是指城建稅、教育費附加和地方教育費附加，其計稅基礎是實際繳納的增值稅。
增值稅按季申報的話，該季度1月和2月實際繳納的增值稅為零，附加稅為零，所以申報為零就可以了。第三個月，將已繳納的增值稅金額計算為第三個月的附加稅。
根據稅收征管規定，不含稅必須零申報。
所以前兩個月的附加稅申報為零，最後壹個月的附加稅按照申報的增值稅金額計算，然後申報第三個月的附加稅。
應計增值稅的會計分錄怎麽寫？壹般納稅人在銷售時，將發票上的稅款記入應交增值稅銷項稅額中的應交稅金項下，結轉至月末未交增值稅，最後與進項稅額匯總至未交增值稅借方或貸方。不同方向的量代表不同的意義。