（壹）是稅法、稅制與財務會計準則、會計制度差別日趨明顯的必然趨勢
目前我國企業會計納稅主要依據財務會計帳簿記錄和會計報表，會計人員缺乏相關稅務會計系統知識，無法準確地計算稅金並進行申報納稅，更談不上進行所謂的稅收籌劃，缺乏主動性，只能機械地接受稅務機關的指示或處理。現行稅法、稅制日趨完善，與財務會計準則、會計制度差別日趨明顯，其核算結果包含的內容、數額和時間不同，如果強求會計準則與稅收法規壹致，使會計核算實現兩者的兼顧，事實上是十分困難的，而且必然會影響會計信息的微觀決策價值，甚至會損害其客觀性，使之不能真正反映企業經營成果和財務狀況。只有將稅務會計從財務會計中獨立出來，才能真正實現稅務會計和財務會計各自的目標和職能。
（二）是防止稅款大量流失的重要措施
企業設立稅務會計，配備既懂稅法、稅制，又精通會計業務的專門稅務會計人員，根據稅收規定和生產經營情況及時計算、申報納稅，及時、正確履行納稅義務，有助於保證國家稅款及時、足額上繳。與此同時，企業稅務人員能對企業稅務資金的運動情況進行潛心研究，有助於稅務機關發現稅收征管的薄弱環節及稅制的不完善之處，從而促進稅收征管走上法制化和規範化的軌道，有效防止國家稅款的大量流失。
（三）是促進企業增強法律意識，降低納稅風險的重要措施
國家的稅收政策是根據全國的經濟情況制定的，具體到某壹地區、某壹行業、某壹產品、某壹項目，可能因主、客觀原因而使經濟狀況相對懸殊，有的可能獲得推遲納稅期或減免稅照顧，有的就可能不予照顧。企業納稅人應該做守法人、文明人、精明人，在履行納稅義務的同時，也要充分享受納稅人的權利，如有權申請減稅、免稅、退稅；有權請求稅務機關解答有關納稅問題；有權對稅務處罰要求舉行聽證；有權向上壹級稅務機關提出復議；對上壹級稅務機關的復議決定不服時，有權向人民法院起訴；對稅務人員營私舞弊的行為，有權進行檢舉或控告；有權在稅收規定容許的前提下綜合權衡各種投資方案、經營方案與納稅方案，使其形成最佳組合，即進行稅務籌劃，從而達到既合法納稅，又可達到稅收負擔最低化、降低納稅風險，實現利潤最大化或每股收益最大化的目的。
（四）是強化征納雙方的管理意識和競爭意識的有效途徑
設立稅務會計壹方面可促進企業充分研究稅法、稅制，從維護自身利益出發，采取避重就輕、避虛就實等策略進行合理避稅，另壹方面也可促使稅務機關在稅收實踐中，對發現的稅收立法、執法中存在的漏洞和問題，及時采取補救措施，堵塞漏；這有利於規範征納雙方的稅收行為，完善社會主義市場經濟體制，形成公平的市場競爭規則，貫徹無差別待遇原則，實現非歧視競爭目標，優化稅收環境，公開、公平、公正地依法治稅，激勵競爭，提高效率及征、納稅人員的素質，促進生產力發展。為建立壹個全面開放、統壹規範和公平競爭的國內大市場，創造良好條件。從這個意義上說，設立企業稅務會計是強化征納雙方的管理意識和競爭意識的有效途徑。
（五）是發展會計學科的需要
財務會計與稅務會計統壹的會計模式制約了會計學科的發展。壹方面，由於我國稅法的不健全和多變性，會計跟著稅法、稅收制度的變化走，成為解釋及執行稅收政策的工具，影響到會計信息的壹致性，使會計理論處於不穩定、不規範的狀態，同時給會計教學工作也帶來壹定的困難。另壹方面，會計理論研究及其應用也由於考慮到國家財政承受能力而停滯不前或難以應用。會計準則脫離稅法限制，可使會計理論研究圍繞其目標，按其內在規律進行。隨著會計準則和會計制度的實施與完善，以會計準則和會計制度為依據的財務會計逐漸形成穩定、獨立的會計學科，與此同時，隨著稅法、稅制的不斷完善，建正並發展獨立的稅務會計，有利於擴充和完善我國會計學科體系，推動我國會計理論向規範化、科學化、國際化、現代化發展，這也是會計學科發展的必然趨勢。
（六）是與國際接軌的需要
隨著我國對外經濟貿易的增長，以及貿易合作範圍的擴大，涉稅案件也會日趨復雜，涉稅犯罪的國際化、現代化、多樣化，增加了稅收征管的難度，國際性公司的偷、逃、騙、避稅等行為手段層出不窮，這就要求會計信息具有國際可比性，要求對我國稅制進行結構性調整和制度化創新，按照國際慣例和WTO原則進行稅收立法和行政管理，實現稅收征管印規範化、法制化。我國現行會計準則與通行的國際慣例之間具有很大的差距，會計準則完全依從於稅法規定，會極大地影響我國會計準則與國際慣例的接軌，不利幹我國進壹步對外開放。為了符合稅收的國際慣例，改善投資環境，防止國際避稅，維護我國經濟利益，進壹步擴大我國在國際間的經濟往來，建立獨立的稅務會計就顯得非常必要。
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（七）是適應建立現代企業制度的需要
在現代企業制度下，國家與企業之間的經濟關系主要通過稅務關系體現，通過公司法、稅法等來調節。兩權分離要求會計準則的制定應從會計工作本身規律入手，從服務企業的立場出發，兼顧股東、債權人、企業管理者及其他利益相關者的利益，而不能只滿足國家利益的需要。而國家作為宏觀管理者，要求企業依法納稅，承擔納稅義務。因此稅法與會計準則、會計制度的差異必然會加大，為了適應建立現代企業制度的需要，客觀上要求建立起稅務會計來處理這種差異。
總而言之，設立企業稅務會計，是規範企業行為、促進企業增強法律意識、降低納稅風險、防止和減少稅款流失、提高會計人員素質的重要措施，是強化征納雙方的管理意識和競爭意識的有效途徑，是會計改革和稅制改革、適應建立現代企業制度的客觀現實性需要。