鑒證業務有兩個層次的標準:第壹層次的鑒證業務基本標準稱為《中國註冊會計師基本標準》；第二層次的鑒證業務基本準則分別稱為《中國註冊會計師審計準則》、《中國註冊會計師審計準則》、《中國註冊會計師其他業務鑒證業務準則》。
六類審計標準:壹般原則和責任、風險評估和風險應對、審計證據、使用其他科目的工作、審計結論和報告以及特殊領域。
審計準則百位編號的含義:新審計準則的編號借鑒了會計科目的編號，千位為1，其中:審計通則用1和註冊會計師的相關責任準則，風險評估和應對準則用100位2，審計證據準則用100位3，其他科目工作用100位4，審計結論和報告用100位5。千分之二代表其他取證業務標準。三千代表相關的服務標準。4000代表相關的服務標準。千分之五代表質量控制標準。
審計準則的國際趨同:a .準則框架體系的趨同；b .標準項目和內容的趨同。
(在審計準則內容上，中國準則體系全面采用了國際審計準則的所有基本原則和重要程序)。
中國註冊會計師職業準則的特點:a .在考慮中國特點的基礎上與國際審計準則接軌；b .改進現有的專業標準體系；加強會計師事務所的質量控制；介紹風險導向審計的概念和方法；e .強調在審計財務報表時考慮舞弊；6、增加了新業務事項和高風險事項的審計規定；進壹步強化和促進註冊會計師行業專業人員知識和技能的更新要求。
審計準則國際趨同的原因是:a .經濟全球化和註冊會計師審計準則國際趨同的大趨勢要求中國加快審計準則國際趨同，減少中國經濟融入世界經濟體系的障礙，改善中國的經貿環境；b .註冊會計師面臨不斷變化的審計環境及其帶來的審計風險，迫切要求我們大力提高註冊會計師的水準，增強審計的有效性。增強公務人員對行業的信心，維護市場經濟穩定有序運行，保護公務人員利益。
註冊會計師鑒證業務拓展的原因有:a .受托責任的增強拓展了註冊會計師鑒證業務的內涵。b .公司組織架構和資本市場的發展為註冊會計師提供更多的提供鑒證服務的機會。信息技術的出現和發展為司法鑒定業務的拓展提供了更廣闊的平臺。d .註冊會計師行業競爭的加劇促進了註冊會計師認證業務的發展。
基於責任方認定的鑒證業務與直報鑒證業務的聯系與區別有:a .註冊會計師提出結論的對象不同；b .預期用戶能否獲得責任方的確認；c .責任方的責任不同；d .法醫報告的格式和內容有差異。
壹般目的審計業務和特殊目的審計業務:由於目的不同，財務報表可分為壹般目的報表和特殊目的報表。總的目的是滿足廣泛用戶的信息需求；特殊目的是滿足特定信息用戶的信息需求。(特殊目的是指註冊會計師以特殊的基礎(如收付實現制)對被審計單位編制的財務報告或其他會計信息進行審計，並發表審計意見。)
特殊目的審計服務通常包括:a .審計在特殊準備基礎上編制的財務報表；b .審計財務報表的組成部分，包括財務報表中的特定項目、特定賬戶或特定賬戶的特定內容；c .審核法律法規及合同中涉及的財務會計規定的遵守情況；d .審計匯總財務報表等。
審計程序的性質是指審計程序的目的和類型。
審計程序的目的包括:a .通過了解被審計單位及其環境，識別和評估重大錯報風險；b .通過實施控制測試確定內部控制運作的有效性；
審核的類型包括:檢查、觀察、詢問、確認、重新計算、重新執行和程序分析。
審計時間是指註冊會計師實施審計程序的時間，或者是指審計證據適用的期間或時間。
審核範圍是指審核程序的數量，包括樣本大小、對某項控制活動的觀察次數等。
保持職業懷疑態度的原因和要求
職業懷疑是指審計師在審計過程中對客戶和所提供的信息保持必要懷疑的心態。這裏的審計主體不僅包括註冊教師，還包括政府審計機構、內部審計機構等壹切具有審計資格的機構或人員。註冊會計師不需要假定管理層不誠實，但也不能假定管理層的誠信無可置疑。職業懷疑主義要求註冊會計師根據自己的憑證“說話”。職業懷疑主義是指註冊會計師在進行查詢和實施其他審計程序時，不能滿足於沒有說服力的審計證據，因為他們信任管理層和治理的完整性。因此，為了得出審計結論，註冊會計師不應使用管理層聲明來替代應當獲取的充分、適當的審計證據。
要求:a .註冊會計師不應將審計中發現的舞弊行為視為孤立事件；b .如果不同來源獲得的審計證據或不同性質的審計證據不壹致，可能表明其中壹個審計證據不可靠，註冊會計師應增加必要的審計程序；c .如果管理層的證明與其他審計證據相矛盾，註冊會計師應進行調查，如有必要，註冊會計師應重新考慮管理層所作其他聲明的可靠性；4 .如在審計過程中發現異常情況，註冊會計師應進壹步調查。
審計風險的內在局限性及其合理確定
由於審計中固有的局限性影響了註冊會計師發現重大錯報的能力，註冊會計師無法獲得財務報表整體存在重大錯報的絕對保證。導致固有局限性的因素主要包括:a .選擇性測試方法的操作；b .內部控制的內在局限性(無論如何設計和實施審計程序，註冊會計師只能為財務報告的可靠性提供合理的保證，還因為內部控制存在以下內在局限性:決策時可能出現人為判斷失誤或內部控制會因人為失誤而失效；內部控制可能會因為兩個或兩個以上人員之間的勾結而被規避，或者因為管理層淩駕於內部控制之上。);大多數審計證據是有說服力的，而不是結論性的；d .為形成審計意見而開展的審計工作涉及大量判斷；壹些特殊的交易和事項可能會影響審計證據的說服力。
審計風險與重要性的關系:重要性與審計風險成反比。重要性水平越高(重要性水平壹般指金額大小)，審計風險越低；反之，重要性水平越低，審計風險越高。
審計業務約定書的作用有:a .使被審計單位了解註冊會計師的審計責任和需要提供的相互配合；2 .作為被審計單位，對評估審計業務完成情況的相互監督和會計師事務所對被審計單位履行約定義務情況的檢查；c .在法律訴訟中，審計業務約定書是確定會計師和客戶雙方責任的重要證據。
簽署審計業務約定書前應做的工作:a .註冊會計師在接受委托前，應對業務環境有壹個初步的了解，這是風險導向審計的基本要求。b .業務環境包括業務協議、簽約方的特征、使用標準、預期用戶的要求、責任方及其環境的相關特征，以及其他可能對簽證業務、交易、條件和慣例產生重大影響的事項。c .註冊會計師在對環境進行初步了解後，認為符合獨立性、專業勝任能力等相關職業道德的要求，且擬承辦的業務具備以下全部特征時，方可作為鑒證業務承辦:1。認證的對象是合適的。2.使用的標準是適當的，預期的用戶可以獲得它。3.註冊會計師能夠獲得充分和適當的證據來支持他的結論。4.註冊會計師的結論以書面報告的形式表達，表達形式與所提供的擔保程度相適應。5.企業有壹個合理的目的。
持續審計和變更審計業務時對審計業務的考慮
在完成審計業務前，被審計單位要求註冊會計師將審計業務變更為鑒證業務或者保證程度較低的相關服務的，註冊會計師應當考慮變更業務的適當性。
以下原因可能導致被審計單位要求變更業務:a .情況變化對審計服務需求產生影響；b .對原來要求的審計業務的性質有誤解；c .對審計範圍有限制
項目質量評審與項目組內部評審的區別:a .評審主體不同。項目組評審是在項目組內部進行的評審(包括項目負責人親自嘗試的評審)，而項目質量控制評審是由會計師事務所指派的不參與業務的人員獨立進行的評審。後者的獨立性和客觀性明顯更高。b .復習對象不同。對於每項審計業務，項目組應實施項目組內部復核，會計師事務所支隊具體審計業務應獨立實施項目質量控制復核。在審計上市公司財務報表時，必須檢查項目質量控制。原因是上市公司財務報表涉及廣泛的公共利益，壹旦審計出現問題，社會經濟影響將是重大的。因此，必須嚴格控制審計質量。c .不同的審查要求。項目組對每項業務實施的審查更加詳細和具體。會計師事務所針對具體業務開展的項目質量控制審查應當突出重點，包括項目組在客觀評價下作出的重大判斷和編制審計報告時得出的結論。
審計工作底稿通常包括總體審計策略、具體審計計劃、分析表、問題備忘錄、重大問題總結、回復問詢函、管理層聲明、檢查表、與重大問題相關的函件(包括電子郵件)、被審計單位文件和記錄的總結或復印件。
分析表:主要指被審計單位財務信息執行分析程序的記錄。
檢查表:通常是指公司內部使用的表格，便於驗證某些審計工作或程序的完成情況。
審計工作底稿的基本要素:a .被審計單位的名稱；b .審計項目的名稱；c .審核時間或周期d .審核過程的記錄；e .審核標記(審核符號)及其說明(包括審核顏色，即審核工作中使用的各種顏色)；f .審計結論；g .索引號和頁碼；h .匯編的名稱和日期；I .審查人姓名和審查日期；j .其他應當說明的事項
審計識別
項目和意義的識別審核識別
縱向檢查∧
交叉檢查
與原始憑證核對相符
與總分類賬g的對賬
與明細分類賬核對
T/B與試算表壹致。
已發送確認信c
確認書c已被撤回。
備註否。*
註意註意
不適用或無業務發生
開放業務操作系統
已勾選√
註釋△
調整項目Adj
審計工作底稿的作用:a .審計工作底稿是持續審計工作的紐帶；b .審計工作底稿是註冊會計師形成審計結論、發表審計意見的直接依據；它在註冊會計師審計結論的基礎上提供書面記錄，使之成為審計報告的基礎；c .審計工作底稿是明確註冊會計師審計責任，評價或考核註冊會計師業務能力和工作業績的依據；註冊會計師審計責任的確定還取決於註冊會計師是否能夠提供證據證明他已經按照審計準則的要求執行了審計；d .審計工作底稿為審計質量控制和質量檢查提供了可能，為判斷註冊會計師在審計過程中是否遵守審計準則的規定提供了書面證據；e .審計工作底稿對未來審計業務有參考價值。
審計工作底稿應記載的主要事項:a .引起特殊風險的事項；b .審計程序的結果，表明可能存在財務信息的重大錯報，或以前對重大錯報風險的評估和針對這些風險應采取的對策需要修訂；3 .註冊會計師難以實施必要的審計程序的情況；d .導致出具非標準審計報告的事項。
審核審計工作底稿的要點有:a .引用的材料是否詳實可靠；b .獲取的審計證據是否充分和適當；c .審計判斷是否合理；d .審計結論是否恰當
審計檔案的保密要求
除下列情況外，事務所不得披露:
(1)法院、檢察院等部門在辦理相關手續後可以依法查閱(2)註冊會計師協會在檢查執業時可以查閱審計檔案(3)不同會計師事務所的註冊會計師在下列情況下，經委托人書面同意，可以在辦理相關手續後要求查閱。
A.被審計單位變更了會計師事務所，後壹級註冊會計師可以接入前壹級註冊會計師。b .基於合並財務報表審計業務的需要，母公司聘請的註冊會計師可以訪問子公司聘請的註冊會計師，子公司不能訪問c .聯合審計d .本所認為合理的其他情形。
侵吞資產的表現形式和實施手段
表現形式:被審計單位的管理層或員工非法占用被審計單位的資產。
實施手段:(1)貪汙所得；(二)盜竊貨幣資金、實物資產或者無形資產的；(3)讓被審計單位為虛構的商品或服務付費；(四)轉移被審計單位的資產歸個人使用。對財務信息進行虛假報告的動機可能是為了掩蓋侵吞資產的事實。事實上，侵吞資產通常伴隨著虛假或誤導性的文件記錄，目的是隱瞞資產丟失或未經適當授權使用的事實。
舞弊導致的重大錯報未被發現的風險:(1)重大錯報可分為舞弊導致的重大錯報和錯誤導致的重大錯報，兩者性質不同。欺詐是經過精心策劃和故意實施的。因此，舞弊導致的未被發現的重大錯報風險通常大於失誤導致的風險。2.舞弊導致的重大錯報可分為管理層舞弊導致的重大錯報和員工舞弊導致的重大錯報。前者往往比後者更難被發現，即管理層舞弊導致的重大錯報未被發現的風險通常大於員工舞弊導致的風險。
文件和記錄真實性鑒定所涉及的審核責任:a .審核工作不可避免地涉及大量的文件和記錄。b .審計通常不涉及對書證真實性的鑒定，註冊會計師也不是鑒定書證真實性的專家，可能不會發現書證中的某些條款發生了變化。c .如果註冊會計師在審計過程中發現的情況使其認為文件記錄可能是偽造的，或者文件記錄中的某些條款發生了變化，註冊會計師應進壹步調查，包括直接咨詢第三方，或者考慮利用專家的工作來評估文件記錄的真實性。
在評估舞弊導致的重大錯報風險時應當考慮的因素:①通過實施風險評估程序獲得的信息，並考慮各類交易、賬戶余額和列報，以識別舞弊風險；②在識別層面將已識別的風險與可能發生錯報的領域聯系起來。評價舞弊導致的重大錯報風險，不僅要關註財務報表層面，還要聯系識別層面，從而設計和實施進壹步審計程序(3)所識別的風險是否重大。已識別舞弊風險的嚴重程度與註冊會計師對舞弊導致的重大錯報風險的評估直接相關。
收入確定中欺詐風險的考慮
A.收入欺詐假說。財務信息虛假報告導致的重大錯報通常來自於多計收入(例如提前確認收入或虛增收入)或少計收入(例如隱瞞收入)。註冊會計師在評估重大錯報風險的過程中，應當假設被審計單位在收入確定方面存在舞弊風險，應當考慮哪些收入類別以及與哪些收入相關的交易可能導致舞弊風險。需要註意的是，該假設並不要求註冊會計師得出被審計單位存在無故舞弊導致的重大錯報的結論，而是要求註冊會計師在重大錯報風險評估階段將收入確認字段設置為高風險字段。並引起其足夠的重視和采取相應的措施。這壹假設的內在含義是，在重大錯報的風險評估階段，壹般情況下，註冊會計師可以根據其所掌握的知識和信息，有選擇地確定哪些財務報告領域(如存貨)或識別(如完整性)屬於高風險領域，因此也有可能識別壹些財務報告領域或識別為非高風險領域，因此可能會堅持相應的對策；鑒於收入確認的特殊重要性。審計準則在該領域並沒有給註冊會計師留下重大錯報風險評估的選擇權，而是要求註冊會計師將收入確認無條件評估為Cen舞弊導致的重大錯報風險，因此對其處理的要求非常嚴格。
B.作為壹項基本原則和關鍵的審計程序，這壹要求不是為了排除舞弊導致重大錯報的其他可能途徑(如高估存貨或低估費用)，而是為了引起註冊會計師對收入項目舞弊風險的高度重視，強化相應的審計數據配置和審計風險防範效果。