1.收到的退稅
借方:銀行存款
貸:應交稅費-應交所得稅。
向前推進
借:應交稅費-應交所得稅
貸:以前年度損益調整
同時
借方:以前年度損益調整
貸款:利潤分配-未分配利潤
二、如果退款是當年的，會計分錄為:
借方:銀行存款
貸項:所得稅費用
退稅的會計處理原則會計原則是“從哪裏來，就從哪裏退”。例如，生產企業收到的營業稅和所得稅，以及生產企業退還的消費稅，應記入計算原稅額的損益科目。委托外貿企業出口應稅消費品的生產企業收到退稅款時，也應記入應收賬款。
公司實際收到返還的所得稅時，沖減當期所得稅費用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。