會計崗位不相容職務分離原則

日常業務中不相容職務的分離原則(1)不相容職務在貨幣基金業務的全過程中不得由壹人辦理。會計職責應當與出納職責相分離，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務登記等職責。(2)會計職責與審計職責分離；(三)支票保管職責與印章保管職責分離；(4)支票復核崗位與支票簽發崗位分離，支票簽發崗位由出納擔任，其他會計人員不得兼任；(5)銀行印鑒保管、企業財務印鑒保管、個人姓名印鑒保管職責分離，付款所需所有印鑒不得由壹人保管，合同業務全流程不得由同壹部門或個人辦理(1)。合同簽訂(或委托簽訂)的職責與條款制定的職責相分離；(二)條款制定崗位與法律顧問崗位的分離；(3)合同談判職責和合同定價職責的分離；(4)合同履行義務與支付義務分離；(5)合同審計職責與上述職責分離。禁止同壹部門或個人辦理固定資產采購全過程(1)審批采購職責與采購經辦職責分離；(2)詢價和定價位置與供應商位置分離；(3)采購職責與驗收職責分離；(4)支付批準職責與支付執行職責分離；(5)采購職責、倉儲登記職責、會計記錄分離，投資業務全流程不得由同壹部門或個人辦理(1)投資規劃職責與投資審批職責分離；(二)投資業務操作崗位與會計記錄崗位分離；(三)證券的保管與會計記錄分離；(4)將處理投資股息和利息的崗位與會計崗位分離。直系親屬“回避”(1)企業領導人員的直系親屬不得擔任本企業會計機構負責人、會計主管人員職務；(二)會計機構負責人和會計主管人員的直系親屬不得在本企業會計機構中擔任出納職務；(三)紀委委員的直系親屬不得擔任本企業或者下屬企業的主要領導職務。