第二題
1、借：成產成本——A產品 21900
——B產品 18100
貸：原材料 40000
2、借：輔助生產成本 2000
貸：原材料 2000
3、借:庫存現金 30000
貸:銀行存款 30000
4、借：應付職工薪酬 24000
貸：庫存現金 24000
5、借：原材料——甲材料 15000
應交稅費——應繳增值稅（進項稅） 2380
貸：銀行存款 17380
6、借：原材料——乙材料 40000
應交稅費——應繳增值稅（進項稅） 6800
貸：應付票據 46800
7、借：原材料——乙材料 600
貸：庫存現金 600
8、借：銀行存款 3000
貸：應收賬款——新華工廠 3000
9、借：應交稅費 1000
貸：銀行存款 1000
10、借：生產成本——a產品 10000
——b產品 10000
制造費用 3000
管理費用 1000
貸：應付職工薪酬——工資 24000
11、借：生產成本——A產品 1400
——b產品 1400
制造費用 420
管理費用 140
貸：應付職工薪酬——福利費 3360
12、借：制造費用 2380
管理費用 780
貸：累計折舊 3160
13、借：制造費用 1400
貸：銀行存款 1400
14、借：生產成本——a產品 2900
——b產品 2900
貸：制造費用 5800
15、借：庫存商品——a產品 40000
貸：生產成本 40000
16、借：應收賬款——新華工廠 131040
貸：主營業務收入——a產品 50400
——b產品 61600
應交稅費——應繳增值稅（銷項稅） 19040
17、借：主營業務成本——a產品 36000
——b產品 44000
貸：庫存產品 80000
18、借：銷售費用 1100
貸：庫存現金 1100
19、借；財務費用 5000
貸：銀行存款 5000
20、借：管理費用 1200
貸：銀行存款 1200
21、借：待處理財產損益 1310.4
貸：原材料 1120
應交稅費——應繳增值稅（銷項稅） 190.4
批準後，借：管理費用 1310.4
貸：待處理財產損益 1310.4
22、借：銀行存款 300
貸：其他應付款——包裝物 300
23、借：銀行存款 2340
貸：其他業務收入 2000
應交稅費——應繳增值稅（銷項稅） 340
結轉成本。借：其他業務成本 1500
貸：原材料 1500
24、借：主營業務收入 112000
其他業務收入 2000
貸：本年利潤 114000
借：本年利潤 102824.8
貸：主營業務成本 80000
其他業務成本 1500
管理費用 4430.4
制造費用 1400
銷售費用 1100
財務費用 5000
應交稅費 9390.4
結轉利潤 借:本年利潤 11175.2
貸：利潤分配 11175.2
25.借：本年利潤 2793.8
貸：應交稅金——所得稅 2793.8
26、借：利潤分配——計提盈余公積 1117.52
貸：盈余公積 1117.52