由於資產和負債的賬面價值與計稅基礎不同，在未來收回資產或清償負債的期間，應納稅所得額會增加或減少，從而導致未來期間應納所得稅的增加或減少，從而形成企業的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
需要註意的是，在資產負債表債務法下，只確認暫時性差異的所得稅影響，而利潤表下原本按照稅務影響會計方法計算的永久性差異，因為從資產負債表的角度來看，資產和負債的賬面價值不會與計稅基礎不同，即不會形成暫時性差異，不會影響企業以後的納稅，也不會產生遞延所得稅。
根據暫時性差異對未來應納稅所得額的影響，可分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。除資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間的差異導致的暫時性差異外，未彌補的虧損和根據稅法規定可以在以後年度結轉的稅收抵免，也視為可抵扣暫時性差異。
擴展數據:
根據暫時性差異對未來應納稅額的影響，可分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。除資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間的差異導致的暫時性差異外，未彌補的虧損和根據稅法規定可以在以後年度結轉的稅收抵免，也視為可抵扣暫時性差異。
應納稅暫時性差異，是指在未來收回資產或清償負債時，在確定應納稅所得額時將導致應納稅額的暫時性差異。
在以後期間轉回該差額時，將增加轉回期間的應納稅所得額，即在不考慮該事項影響的以後期間應納稅所得額的基礎上，由於暫時性差異的轉回，進壹步增加轉回期間的應納稅所得額和應納所得稅額。在應納稅暫時性差異的當期，確認相關的遞延所得稅負債。
可抵扣暫時性差異，是指在未來收回資產或清償負債期間，在確定應納稅所得額時，將導致可抵扣金額的暫時性差異。該差額在以後期間轉回時，將減少轉回期間的應納稅所得額和以後期間應繳納的所得稅。在可抵扣暫時性差異的當期，確認相關遞延所得稅資產。