暫時性差異資產或負債的計稅基礎與其在會計報表中列示的賬面價值之間的差異。
根據暫時性差異對未來期間應納稅額的不同影響，可分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
應納稅暫時性差異，是指在未來收回資產或清償負債時，在確定應納稅所得額時將導致應納稅額的暫時性差異。在以後期間轉回該差額時，將增加轉回期間的應納稅所得額，即在不考慮該事項影響的以後期間應納稅所得額的基礎上，由於暫時性差異的轉回，進壹步增加轉回期間的應納稅所得額和應納所得稅額。在應納稅暫時性差異的當期，確認相關的遞延所得稅負債。
可抵扣暫時性差異，是指在未來收回資產或清償負債期間，在確定應納稅所得額時，將導致可抵扣金額的暫時性差異。該差額在以後期間轉回時，將減少轉回期間的應納稅所得額和以後期間應繳納的所得稅。在可抵扣暫時性差異的當期，確認相關遞延所得稅資產。