企業在繳納增值稅時往往要進行很多會計處理，比如“進項稅”、“已繳稅”、“銷項稅”。這些會計處理方法可以參考以下處理方法:繳納增值稅的企業，必然會遇到增值稅的會計處理。下面小編整理壹些可能會遇到的貨物處理，希望對大家有所幫助！1.“進項稅”1的會計處理。在中國購買的商品。企業在境內采購的貨物，應按增值稅發票上註明的增值稅金額，借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅)”科目；按照專用發票記載的采購成本金額，借記材料采購、商品采購、原材料、制造費用、管理費用、營業費用和其他業務費用，按照應付或實際支付的金額，貸記應付賬款、應付票據和銀行存款。需要註意的是，外購貨物未取得增值稅發票的，不能計算進項稅額抵扣；采購貨物取得的增值稅發票有誤的，不得作為扣稅憑證，買方有權拒收不符合規定的增值稅發票，否則其進項稅額必須等於貨物的采購成本。2.接受投資，把它變成商品。企業接受投資進貨物，應按專用發票上註明的增值稅金額，借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅)”科目，按投資貨物的確認價值(扣除增值稅)借記“原材料”科目，按增值稅總額和貨物價值貸記“實收資本”科目。3.接受捐贈的物品。企業接受捐贈物資，應根據增值稅專用發票上註明的增值稅金額，借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目；按捐贈物資的確認價值(扣除增值稅)借記“原材料”等科目；根據增值稅總額和貨物價值貸記“資本公積”等科目。4.接受應稅服務。企業接受應稅服務時，應根據增值稅專用發票上註明的增值稅金額，借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目；根據專用發票記載的應計入加工、修理、更換等貨物成本的金額，借記其他業務費用、制造費用、委托加工材料、加工品、營業費用和管理費用；根據應付或實際支付的金額，貸記應付賬款、銀行存款等科目。5.進口商品。根據海關提供的完稅憑證上註明的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅”科目；根據進口貨物應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“商品采購”、“原材料”等科目；根據應付或實際支付的金額，貸記應付賬款、銀行存款等科目。6.購買免費農產品。應按照不含*的購進農產品的進價和扣除率13%計算進項稅額，借記“應交稅費-應交增值稅(進項稅額)”科目；按進價扣除進項稅後的余額，借記“材料采購”、“商品采購”等科目；根據實際支付的款項，貸記應付賬款、銀行存款等科目。註:如果是運輸發票，進項稅按運輸成本的7%計算；如果廢舊物資銷售發票為，進項稅額按進項稅額10%計算。2.“已繳稅款”的會計處理。企業繳納增值稅時，借記“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。收到退還的多付增值稅時，進行相反的會計分錄。註:此適用於預收等當月代收代繳稅款的情況，不適用於當月計算，下月入庫的賬戶。3.“銷項稅”1的會計處理。銷售貨物或者提供應稅服務。企業銷售商品或提供應稅勞務(包括向股東或投資者分銷自產、委托加工或外購商品)，應按已實現的銷售收入和按規定收取的增值稅，借記應收賬款、應收票據、銀行存款、應付利潤等科目；按當期銷售額和規定稅率計算的增值稅，貸記“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”科目；根據實現的銷售收入，貸記“產品銷售收入”、“商品銷售收入”、“其他業務收入”科目。銷售退貨發生，並作相反的會計分錄。2.將自產委托貨物用於非應稅項目。應視為銷售貨物計算應納增值稅，借記“在建工程”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”科目。3.將生產、委托或購買的貨物用於投資。企業生產或委托加工作為投資提供給其他單位和個體經營者的貨物，應視為銷售貨物，應繳納的增值稅，借記“長期投資”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”科目。4.將自產和委托商品用於集體福利。企業將自產或委托加工的貨物用於集體福利消費的，應視為銷售貨物計算應納增值稅，借記“在建工程”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”科目。5.免費自產、委托加工或外購商品。企業將自己生產的產品、委托加工或購進的貨物無償贈送給他人的，應視同銷售貨物計算應納增值稅，借記“營業外支出”等科目，貸記“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”科目。6.與產品壹起出售的包裝。與產品壹起銷售但單獨定價的包裝物，應繳納增值稅，借記應收賬款科目，貸記應交稅費科目——應交增值稅(銷項稅額)。企業逾期未退還包裝保證金，應照章繳納增值稅，借記“其他應付款”等科目，貸記“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”科目。4.“進項稅轉出”的會計處理。由於企業外購商品、在產品、產成品的非正常損失，以及外購商品改變用途等原因，應將進項稅額相應轉入相關科目，借記“財產損溢處理”、“在建工程”、“應付福利費”等科目，貸記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。5.企業出口零稅率貨物時，不計算銷售收入的銷項稅額和應交增值稅。企業辦理報關出口手續後，憑出口報關單等相關單證向稅務機關申報出口貨物的進項稅退稅。企業收到出口貨物退稅款後，借記“銀行存款”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅(出口退稅)”科目。出口貨物退運或退稅後報關所付的稅款，應記入對方會計分錄。6.“轉出未繳增值稅”和“轉出多繳增值稅”的會計處理。月末，企業計算當月應繳納的增值稅，借記“應交稅金？”——應交增值稅(轉出未交增值稅)，貸記“應交稅金——未交增值稅”；當月多繳增值稅，借記“應交稅金——未交增值稅”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅(多繳增值稅轉出)”科目。這樣，月末“應交稅金-應交增值稅”科目貸方余額反映企業已計算未入庫的增值稅。月末，“應交稅金——應交增值稅”科目的借方余額，反映企業尚未抵扣的增值稅。7、次月申報繳納上月應繳納的增值稅。借記“應交稅金——未交增值稅”，貸記“銀行存款”等科目。8.企業收到後返還的增值稅，如即征即退、征即退等。，應並入企業利潤，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。未設置補貼收入會計科目的企業，應增設補貼收入科目。9.企業采購的商品因發票開具較晚或傳遞而不能在當月抵扣的賬務處理。采購期末:借:待攤商品(原材料)費用——待抵扣進項稅額；貸:銀行存款(應付賬款)；借:應交稅金——應交增值稅(進項稅)；貸:待攤費用-待抵扣進項稅額10；稅務檢查的賬務處理。企業經常會遇到稅務檢查，調整賬目。增值稅檢查後的賬戶調整，設置“應交稅費-增值稅檢查調整”專賬。經檢查，應減少賬面進項稅額或增加銷項稅額和進項稅額，借記有關科目，貸記本科目；凡經檢查，應增加賬面進項稅額或減少銷項稅額和進項稅額的，應借記本科目，貸記有關科目；所有對賬項目入賬後，本科目余額應結算處理:1。如果余額被借記，它將被視為進項稅。根據借方余額，借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記本科目；2.如有余額在貸方，而“應交稅金-應交增值稅”科目無余額時，根據貸方余額，借記本科目，貸記“應交稅金-應交增值稅”科目；3.如果本科目余額在貸方，而“應交稅金-應交增值稅”科目的借方余額等於或大於本科目貸方余額，應按貸方余額數借記本科目，貸記“應交稅金-應交增值稅”科目；4.如果本科目余額在貸方，而“應交稅金-應交增值稅”科目有借方余額但小於本貸方余額，則應沖減這兩個科目的余額，其差額應貸記“應交稅金-應交增值稅”科目。上述會計調整應按納稅期間進行。11.增值稅檢查後的賬戶處理示例。關於增值稅檢查後的賬務調整，應設置“應交稅金-增值稅檢查調整”專賬，在“增值稅檢查調整通知書”中對增值稅檢查涉及的增值稅退稅進行逐壹調整，作為企業賬務調整的依據。壹般常用的要調整的分錄是:1。納稅人未銷商品、價外收費、余料收入、“三包”收入(根據修理修配申報)的調整分錄並記銷項稅額:借記:應收賬款(現金等)貸:產品銷售收入(營業外收入、其他業務收入等。)應交稅費-增值稅檢查調整2。納稅人將生產或委托加工的貨物用於集體福利、個人消費、非應稅項目等的調整分錄。，但不記銷項稅:借:應付福利費(在建工程、固定資產等。)貸:應交稅金——增值稅檢查調整3。納稅人將生產或委托加工的貨物用於投資、經銷、展覽、廣告、無償贈送他人的調整分錄減記銷項稅額:借:長期投資(應付利潤、銷售費用、營業外支出等。)貸:應交稅費——增值稅檢查調整4。納稅人交付貨物給他人代銷、代銷或者轉有關機構銷售減記銷項稅額:借:應收賬款等貸款:應交稅費-增值稅支票調整5。納稅人因混合銷售或兼營而減記銷項稅額的調整分錄:借:貸如其他業務收入:產品銷售收入應交稅金——增值稅支票調整6。銷售不符合免稅條件的固定資產的調整分錄:借記:營業外支出等貸款:應交稅費-增值稅支票調整7。納稅人因上年匯算清繳，需要調整本年年初應納稅額，但企業未作調整，造成虛構進項稅額的調整分錄:借:上年損益調整貸:應交稅金——增值稅支票調整8。納稅人將購進貨物用於固定資產、集體福利、個人消費和非應稅項目抵扣進項稅額的調整分錄:借:應付福利費(在建工程、固定資產等。)貸:應交稅費——增值稅檢查調整9。納稅人非正常損失的外購商品、非正常損失的產成品、未轉出產品中消耗的外購商品進項稅額調整分錄:借:待處理財產損失貸款:應交稅費-增值稅檢查調整10。對於取得假發票的納稅人，開具假發票、代開發票及其他不合格發票需要轉出進項稅額的調整分錄:借:原材料(庫存商品等)借款。):應交稅費-增值稅支票調整11。因各種原因多記銷項稅或少記進項稅的納稅人的調整分錄:借:應交稅金-增值稅支票調整貸:相關科目。