信用:預付20萬
2)借:原材料20萬元。
借:在途材料200000。
3)借方:應收賬款3萬。
貸款:壞賬準備金3萬元
借方:銀行3萬元。
貸:應收賬款30000。
4)借方:管理費150000。
貸:累計折舊150000。
5)借方:銀行存款1000000。
貸款:主營業務收入1000000。
借方:主營業務成本70萬元。
信用:庫存70萬件商品
6)借:預付20萬。
貸款:銀行存款20萬。
7)借:長期借款70萬元。
貸款:銀行存款70萬。
8)借方:應交稅費-應交所得稅100000。
貸款:銀行存款100000。
9)借方:資產減值損失2.7萬。
貸款:壞賬準備27000元
10)利潤總額= 100-70-15-2.7 = 123000
應納所得稅=123000*33%=40590。
11)借方:本年利潤877000。
貸款:主營業務支出70萬元。
管理費150000
資產減值損失27000
借方:主營業務收入1000000。
貸款:本年利潤1000000。
借方:所得稅費用40590
貸:應交稅費-應交增值稅40590
借方:本年利潤40590。
貸項:所得稅費用40590
結轉今年的利潤
借方:本年利潤82410。
貸:利潤分配-未分配利潤82410
凈利潤=82410