未開票收入次月開票賬務處理如下：
1、未開票收入當月入賬：
借：應收賬款等。
貸：主營業務收入。
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額。
2、次月紅沖上月未開票收入分錄：
借：應收賬款等借方紅字。
貸：主營業務收入貸方紅字。
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額貸方紅字。
3、根據開具的發票寫分錄：
借：應收賬款等。
貸：主營業務收入。
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額。
未開票收入憑證
1、未開票收入也要做憑證，憑證摘要寫：未開發票收入。會計分錄和開票收入的分錄壹樣。
2、以後客戶要發票了。
（1）先用紅字沖銷以前做的未開發票收入的分錄。做紅字沖銷憑證，不需要開負數發票。
（2）然後，根據開具的發票再做壹筆有票收入的憑證。
（3）未開發票收入，如果以後需要開發票，補開壹張發票就行了，不需要開負數發票。