首先，按照正常銷售，確認收入:
借方:銀行存款或應收賬款，
貸款:主營業務收入，
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。
二。繳納增值稅時:
本月繳納本月應交增值稅:
借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金)，
貸款:銀行存款。
本月前應繳納的增值稅:
借:應交稅費-未交增值稅，
三。收到的增值稅退款
借方:銀行存款，
貸款:其他收入。
未設置其他收益科目的，可計入營業外收入科目。