借方:以前年度損益調整
借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。
貸款:應收賬款或銀行存款。
同時:
借:庫存商品
貸:以前年度損益調整
2.如果發生在所得稅匯算清繳之前，需要調整報告年度的應納稅額。
借:應交稅費-應交所得稅
貸:以前年度損益調整
3.在具體企業會計準則中規定:《企業會計準則第29號——資產負債表日後事項》規定，涉及報告年度期間的資產負債表日後事項中的銷售回款發生在報告年度所得稅匯算清繳後，應當調整報告年度會計報表的收入和成本。但根據稅法規定，本期銷售回籠涉及的應納所得稅應視為本年納稅調整。