(1)結轉本月銷貨成本7.6萬元。
借方:主營業務成本7.6萬元。
信用:庫存76000件商品
(2)計算確認本月應繳納城建稅及附加540元。
借:營業稅及附加540
貸:應交稅費540
(3)根據本月實現的利潤總額計算應納所得稅。(所得稅率為25%)
借方:所得稅費用5350
貸:應交稅費5350。
(4)將本月實現的收入結轉至“本年利潤”科目貸方。
借方:主營業務收入100000。
其他業務收入7200
營業外收入4000
貸款:本年利潤111200。
(5)結轉本月發生的各項成本費用，借記“本年利潤”科目。
借方:本年利潤95150。
貸款:主營業務成本7.6萬元。
營業稅及附加費540
銷售費用2 600
行政費用4 260
財務費用400
營業外支出6000
所得稅費用5350
(6)將本年凈收益結轉至“利潤分配”科目。
借方:本年利潤16050
貸款:利潤分配-未分配利潤16050
(7)按本年凈收益的15%提取盈余公積。
借方:利潤分配-法定盈余公積2407.5
貸款:盈余公積-法定盈余公積2407.5
(8)按照當年凈收益的50%計算登記應支付給投資者的紅利。
借:利潤分配-應付股利8025
貸款:應付股利8025
(9)將本年已分配利潤從相關明細賬轉入“利潤分配-未分配利潤”明細賬戶。
借方:利潤分配-未分配利潤10432.5
貸款:利潤分配-法定盈余公積2407.5
—應付股利8025
2.結賬後編制程楠公司試算平衡表(兩欄式)。
僅供參考
賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額
庫存現金2 390累計折舊222 000
銀行存款80700短期貸款60 000
應收賬款7 400應付賬款14 500
其他應收款750其他應付款5 700
原材料249 800應付款7 480
生產成本136 000，應納稅額8050。
庫存商品146 900應付股利8025
固定資產728 000本年利潤172 500。
利潤分配13277.5
實收資本70萬。
資本公積100 000
盈余公積40407.5
合計1351940合計1351940