主營業務稅金及附加會計分錄:
計提時:
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅費-城建稅
應交稅費-教育附加
應交稅費-地方教育附加
繳納時:
借:應交稅費-城建稅
應交稅費-教育附加
應交稅費-地方教育附加
貸:銀行存款
結轉時:
借:本年利潤
貸:營業稅金及附加--應交營業稅
營業稅金及附加--應交城建稅
營業稅金及附加--教育費附加
營改增後稅金及附加會計科目如何核算?
1、全面試行營業稅改征增值稅後,沒有了營業稅,也就沒有營業稅的核算了,所以"營業稅金及附加"科目名稱調整為"稅金及附加"科目.
2、新"稅金及附加"科目核算內容:消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費.
特別提醒:以前房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在"管理費用"等科目核算,不在"稅金及附加"科目核算.
3、企業收到返還的消費稅等原記入本科目的各種稅金,應按實際收到的金額借記銀行存款科目,貸記本科目;
企業收到返還的增值稅,計入營業外收入.
主營業務稅金及附加會計分錄如何處理?