借：固定資產 128205.13
借：應交稅費－應交增值稅（進項稅金）21794.87
貸：銀行存款 150000
2、以銀行存款60000元，歸還短期借款。
借：短期借款 60000
貸：銀行存款 60000
3、向耀華公司購入材料160000元，增值稅27200元，貨款尚未支付。
借：在途材料 160000
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅金）27200
貸：應付賬款 187200
4、現金支付上項材料運雜費1000元。
借：在途材料 930
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅金）70
貸：庫存現金 1000
5、上項材料驗收入庫，結轉其采購成本。
借：原材料 160930
貸：在途材料 160930
6、從銀行提取現金8000元備用。
借：庫存現金 8000
貸：銀行存款 8000
7、以銀行存款支付產品廣告費5000元。
借：銷售費用－廣告費 5000
貸：銀行存款 5000
8、采購員出差預借差旅費600元，出納以現金支付。
借：其他應收款－** 600
貸：庫存現金 600
9、銷售產品獲得收入120000元，增值稅20400元，貨款未收到。
借：應收賬款 140400
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅金） 20400
貸：主營業務收入 120000
10、以存款支付產品銷售過程中的包裝費2000元。
借：銷售費用－包裝費 2000
貸：銀行存款 2000
11、以存款支付行政管理部門維修費3600元。
借：管理費用－修理費 3600
貸：銀行存款 3600
12、接受捐贈人捐贈設備壹臺，價值為30000元，已交付使用。
借：固定資產 30000
貸：營業外收入 30000
13、車間領用材料，其中A產品生產領用15000元，B產品生產領用9000元，車間壹般性領用1200元。
借：生產成本－直接材料－A 產品 15000
借：生產成本－直接材料－B 產品 9000
借：制造費用 1200
貸：原材料 25200
14、采購員出差回來，憑單據報銷差旅費560元，退回現金40元。
借：管理費用－差旅費 560
借：庫存現金 40
貸：其他應收款 －** 600
15、計算本月已銷甲產品應交納的消費稅5000元。
借：主營業務稅金用附加 5000
貸：應交稅費－應交消費稅 5000
16、31日盤盈原材料壹批，市場價格為10000元。
借：原材料 10000
貸：待處理財產損益－待處理流動資產損益 10000
17、批準，將盤盈材料沖減管理費用。
借：待處理財產損益－待處理流動資產損益 10000
借：管理費用 -10000
18、計提本月固定資產折舊8080，其中車間6000元，廠部行政管理部門2080元。
借：管理費用－折舊費 2080
借：制造費用－折舊費 6000
貸：累計折舊 8080
19、以銀行存款支付本季度短期借款利息9000元（前兩個月已預提6000元，本月剩余3000元直接記入財務費用）。
借：財務費用－利息支出 3000
借：應付利息（預提費用） 6000
貸：銀行存款 9000
20、結轉已銷產品銷售成本110000元。
借：主營業務成本 110000
貸：庫存商品 110000
21、假設已知應納稅所得額60000元，所得稅率25%核算當期應繳納的所得稅。
所得稅＝60000*25%＝15000
借：所得稅費用 15000
貸：應交稅費－應交企業所得稅 15000
22、用銀行存款上交所得稅。
借：應交稅費－應交企業所得稅 15000
貸：銀行存款 15000
23、結轉所得稅費用科目到本年利潤科目
借：本年利潤 15000
貸：所得稅費用 15000
24、假設稅後利潤為205020元，按205020元的10%提取盈余公積。
借：利潤分配－提取盈余公積 20502
貸：盈余公積 20502
借：利潤分配－未分配利潤 20502
貸：利潤分配－提取盈余公積 20502
25、向投資者分配利潤10000元。
借：利潤分配－應付利潤 10000
貸：應付利潤 10000
借：利潤分配－未分配利潤 10000
貸：利潤分配－應付利潤 10000
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