1，購買時
借:持有至到期投資-購買成本外幣價格*上月末外幣折算中間價
財務費用-匯兌差額
應收利息(實際付款中包含的利息)
貸款:人民幣實際支付銀行存款。
2.利息在資產負債表日期計算
借:應收利息(分期付款債券按票面利率計算的利息)。
持有至到期投資——應計利息(到期壹次性還本付息債券按票面利率計算的利息)。
貸款:投資收益(持有至到期投資期初按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入)。
持有至到期投資-利息調整(差額，可能在借方)
期末持有至到期投資攤余成本=期初攤余成本+當期應計利息(期初攤余成本×實際利率)-當期收到利息(分期債券面值×票面利率)和當期應計本金-減值準備。
3.將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產。
借:可供出售金融資產(重分類日的公允價值)
持有至到期投資減值準備
貸款:持有至到期投資
資本公積-其他資本公積(差額也可能在借方)
4.出售持有至到期投資
借:銀行存款等。
持有至到期投資減值準備
貸款:持有至到期投資
投資收入(差額，可能在借方)
年末或季末，根據新的美元中間價調整匯兌損益，計入財務費用。