所謂納稅籌劃（Tax Planning)，是指通過對涉稅業務進行策劃，制作壹整套完整的納稅操作方案，從而達到節稅的目的。
納稅籌劃的內容包括避稅、節稅、規避“稅收陷阱”、轉嫁籌劃和實現零風險五個方面。
避稅籌劃是相對於逃稅而言的壹個概念，是指納稅人采用不違法的手段，利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。
因此避稅籌劃既不違法，也不合法，而是處在兩者之間，是壹種“非違法”的活動。對於這種方式的籌劃，理論界有壹定爭議，很多學者認為這是對國家法律的蔑視，應該壹棍子打死。但筆者認為，這種籌劃雖然違背了立法精神，但其獲得成功的重要前提是納稅人對稅收政策進行認真研究，並在法律條文形式上對法律予以認可，這與納稅人不尊重法律的偷稅、逃稅有著本質的區別。對於納稅人的這種籌劃，稅務機關不應該予以否定，更不應該認定為偷稅、逃稅並給予法律制裁。作為國家所能做的應
納稅籌劃
該是不斷地完善稅收法律規範，填補空白，堵塞漏洞，使得類似的情況不會再次發生，也就是采取反避稅措施加以控制。 節稅是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，利用稅法中固有的起征點、免征額、減稅、免稅等壹系列的優惠政策和稅收懲罰等傾斜調控政策，通過對企業籌資、投資及經營等活動的巧妙安排，達到少繳國家稅收的目的。這種籌劃是納稅籌劃的組成部分之壹，理論界早已達成***識，國家也從各方面給予扶持。
規避“稅收陷阱”，是指納稅人在經營活動中，要註意不要陷入稅收政策規定的壹些被認為是稅收陷阱的條款。
如《增值稅暫行條例》規定：兼營不同稅率的貨物或勞務，應分別核算，未分別核算的，從高適用增值稅稅率。如果人們對經營活動不進行事前的納稅籌劃，就有可能掉進國家設置的“納稅陷阱”，從而增加企業的稅收負擔。
稅收轉嫁籌劃，是指納稅人為達到減輕自身的稅收負擔，通過對銷售商品的價格進行調整，將稅收負擔轉嫁給他人承擔的經濟活動。由於通過轉嫁籌劃能夠實現降低自身稅負的目標，因此人們也將其列入納稅籌劃的範疇。
涉稅零風險，是指納稅人生產經營賬目清楚，納稅申報正確，稅款交納及時、足額，不出現任何稅收違法亂紀行為，或風險極小，可忽略不計的壹種狀態。
當談及進行納稅籌劃，壹般人都認為是指企業或個人運用各種手段直接減輕自身稅收負擔的行為，其實這種認識是相當的片面的。因為，納稅人除了減輕稅收負擔之外還存在不會直接獲得任何稅收上的好處，但可以避免涉稅損失的出現，這也相當於實現了壹定的經濟收益，這種狀態就是涉稅零風險。筆者認為，實現涉稅零風險也是納稅籌劃的重要內容。
什麽是納稅籌劃？納稅籌劃有何特征稅收籌劃的實質是依法合理納稅，最大程度地降低納稅風險。
稅收籌劃具有以下特征：
1．合法性，是指稅收籌劃只能在法律許可的範圍內進行，違反法律規定，逃避稅收負擔，應承擔相應的法律責任。征納關系是稅收的基本關系，稅法是規範征納關系的基本準則。納稅人具有依法納稅的責任和義務，稅務機關的征稅行為也必須受到稅法的規範。納稅人發生納稅義務後，應按照稅法的規定及時、足額繳納稅款，任何不納、少納或推遲繳納稅款的行為都是違法的，稅務機關應根據稅法的有關規定予以處罰。納稅人為規避和減輕稅負而置法律於不顧的偷逃稅行為顯然應受到法律制裁，這是無可非議的。但當納稅人進行經營或投資活動，面臨兩個或兩個以上的納稅方案時，納稅人可以為實現最小合理納稅而進行設計和籌劃，選擇低稅負方案。這也正是稅收政策引導經濟，調節納稅人經營行為的重要作用之壹。
2．超前性，表示事先規劃、設計、安排的意思。納稅行為相對於經濟行為而言，具有滯後性的特點。企業交易行為發生之後，才有繳納增值稅或銷售稅的義務；收益實現或分配之後，才計繳所得稅；財產取得之後，才繳納財產稅。這在客觀上為納稅人提供了納稅前作出事先籌劃或安排的機會。另外，納稅人和征稅對象的性質不同，稅收待遇也往往不同。這樣納稅人可以針對稅法及稅收制度的有關具體規定，結合自身的實際情況以作出投資、經營和財務決策。如果經營活動已經發生，應納稅收已經確定而再去謀求少納或不納稅款則不能認為是稅收籌劃。
3．目的性，是指納稅人進行稅收籌劃，其目的在於減少納稅，謀求最大的稅收利益。謀求稅收利益有兩層含義：壹是選擇低稅負，低稅負意味著低的稅收成本，低的稅收成本意味著高的資本回收率；二是滯延納稅時間(非拖欠稅款行為)，納稅期的滯延，相當於企業在滯延期內得到壹筆與滯延稅款相等的 *** 無息貸款。另外，在通貨膨脹環境中，納稅時間的推後，還可以減少企業的實際納稅支出。
4．綜合性，是指稅收籌劃應著眼於納稅人資本總收益的長期穩定的增長，而不是著眼於個別稅種稅負的高低或納稅人整體稅負的輕重。這是因為，壹種稅少納了，另壹種稅有可能要多繳，整體稅負不壹定減輕。另外，納稅支出最小化的方案不壹定等於資本收益最大化方案。進行投資、經營決策時，除了考慮稅收因素外，還必須考慮其他多種因素，綜合決策，以達到總體收益最大化的目的。
5．風險性，是稅收籌劃活動因各種原因失敗而付出的代價。稅收籌劃過程中的操作風險是客觀存在的。這主要包括：壹是日常的納稅核算從表面或局部的角度看是按稅法規定操作的，但由於對有關稅收政策的精神把握不準，造成事實上的偷稅，由於未依法納稅而面臨稅務處罰的風險；二是對有關稅收優惠政策的運用和執行不到位，面臨稅務處罰的風險；三是在系統性稅收籌劃過程中對稅收政策的整體性把握不夠形成的風險；四是對企業的情況沒有全面比較和分析，導致籌劃成本大於籌劃成果，或者籌劃方向與企業的總體目標不壹致，表面上看有成果，而實際上企業並未從中得到實惠。
上述特征的存在，決定了稅收籌劃是壹綜合性學科，涉及稅收、會計、財務、企業管理、經營管理等多方面知識，其專業性相當強，需要很強的專業技能來進行操作，以規避風險。
什麽是納稅籌劃概念：所謂納稅籌劃（Tax Planning)，是指通過對涉稅業務進行策劃，制作壹整套完整的納稅操作方案，從而達到節稅的目的。
起源：納稅籌劃源於西方。19世紀中葉，意大利的稅務專家已經出現，他們為納稅人提供稅務咨詢，其中便包括為納稅人進行納稅籌劃。納稅籌劃在發達國家十分普遍，早已成為壹個成熟、穩定的行業，專業化趨勢十分明顯。如今美國60%以上的企業其納稅工作委托稅務代理人代為辦理，日本則高達85%，在美國，納稅籌劃咨詢業年產值在1000億美元左右。
什麽是納稅籌劃師？納稅籌劃師是指納稅人或其代理人在不違反國家相關稅收法律的前提下，運用稅收、會計、法律、財務等綜合知識來降低組織納稅成本，服務於組織經濟價值最大化的人員。納稅籌劃是納稅人實施節流的最佳手段之壹。
國家推出高級納稅籌劃師職業的背景：
為了落實《 *** 中央、國務院關於進壹步加強人才工作的決定》，貫徹執行國家企業管理人才標準，中國企業聯合會在全國範圍內開展企業管理崗位---中國高級納稅籌劃師資格培訓和認證工作。該證書不僅在全國通用，也在港澳地區也獲得承認。由於中國稅收法律法規的復雜性，特別是各類新稅種和新稅收法規不斷出臺，在了解和掌握納稅籌劃的基本方法和實務操作方面，給企業財務人員和納稅籌劃專業人員提出了更高的專業要求。很多企業因缺乏納稅方面專業人才，許多不屬納稅範疇的資金糊裏糊塗的納了稅，或者本來是低稅率的卻按高稅率納了稅，而壹些該納的稅反而沒納，結果被稅務機關處罰，嚴重的甚至背上刑事責任。納稅籌劃師就是為了解決這壹關乎企業安全而開發的新職業。“中國高級納稅籌劃師”成為熱門高薪職業是不庸置疑的。該職業能合法降低企業納稅成本,避免企業發生巨額納稅風險和稅務法律風險。
名詞解釋：納稅環節納稅環節是課稅客體在運動過程的諸環節中依稅法規定應該納稅的環節。
狹義的納稅環節指應稅商品在流轉過程中應納稅的環節，是商品流轉課稅中的特殊概念。商品經濟條件下，商品從生產到消費通常經過產制、商業批發、商業零售等環節。商品課稅的納稅環節，應當選擇在商品流轉的必經環節。
納稅所得名詞解釋納稅所得名詞解釋：就是“應納稅所得額”應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據，按照企業所得稅法的規定，應納稅所得額為企業每壹個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額。
什麽是註冊納稅籌劃師？註冊納稅籌劃師CTP（Certified Tax Planners）是由國資委下屬中國企業聯合會推出的企業管理崗位國家高級納稅籌劃師職業資格認證。該證書全國通用（在香港地區同時獲得承認，有國徽標誌和中華人民***和國的字樣）。國家註冊納稅籌劃師（CTP）每年實行全國統壹考試，統壹閱卷，統壹招生。
註冊納稅籌劃師（CTP）目前已成為二十壹世紀的熱門高薪職業。每個企業都需要專門從事稅務籌劃的相關會計崗位，或許妳擁有會計師、註冊會計師，但不見得精通稅務。在美國、日本、西歐等壹些發達國家，大部分企業都是通過納稅專業人員處理稅務。僅在日本，從事納稅籌劃工作的人員就達幾十萬人，而我國這方面的從業人員還不到四萬人，崗位缺口極大，就業前景看好，隨著市場經濟的發展，企業迫切需要壹批精通稅務理論、稅法以及稅務籌劃的專業人員來處理企業稅務問題，在依法納稅的前提下合理籌劃，為企業降低負稅風險，減少成本費用。擁有稅務籌劃技能的專業人才將成為職場上的耀眼明星。
沒啥用，有這個證跟沒這個證差不多。陜西省職業人員資格培訓認證辦公室
電話：029-88311938
納稅籌劃稅務籌劃又稱納稅籌劃，壹般是指納稅人在稅法規定許可的範圍內，以收益最大化為目的，通過對企業經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得納稅節約。稅務籌劃的顯著特點是籌劃性，即事先謀劃、設計、安排。而稅務籌劃與會計政策有著密切的關系。特別是企業所得稅的籌劃，受會計政策選擇的影響非常明顯。可以說，企業進行所得稅籌劃的過程，也是壹個會計政策選擇的過程。但絕不是偷稅、漏稅！
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