1，月末計算本月結轉的銷售商品和提供勞務成本。
借方:主營業務成本
貸款:庫存商品
服務成本
施工企業確認工程施工的合同收入和合同成本。
借方:主營業務成本
借款或貸款:工程建設-合同毛利(差額)
貸款:主營業務收入
2.本月退貨銷售
借:庫存商品
貸款:主營業務成本
3.期末將“主營業務成本”科目的余額轉入“本年利潤”科目。
借方:本年利潤
貸款:主營業務成本
主營業務成本的會計處理:
(1)銷售商品時:
借方:銀行存款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
(2)結轉銷售成本時:
借方:主營業務成本
貸款:庫存商品
(3)月末結轉收入和成本時:
借方:主營業務收入
貸款:本年利潤
借方:本年利潤
貸款:主營業務成本