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分公司註銷余額合並到總公司,會計分錄怎麽做

分公司

借:其他應付款

未分配利潤(如果是累計虧損,則是貸方)

貸:應收賬款

分公司結轉後賬面應該全部結清

母公司

借:應收賬款

貸:其他應付款

未分配利潤(如果是虧損則是借方)

擴展資料:

企業發生各種應付、暫收或退回有關款項時,借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶,貸記“其他應付款”賬戶;支付有關款項時,借記“其他應付款”賬戶,貸記“銀行存款”等科目。

企業采用售後回購方式融入資金的,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額,應在售後回購期間內按期計提利息費用,借記“財務費用”科目,貸記本科目。

按照合同約定購回該項商品等時,應按實際支付的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。

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