期刊辦刊原則
日記賬又稱序時賬，是按照經濟業務發生時間的先後順序逐筆登記的賬簿。根據財政部《會計基礎工作規範》的規定，各單位應設置現金賬簿和存款日記賬，每日對現金和銀行存款的收入、支付和余額進行核對和監督。
現金簿和存款日記賬的建賬原則是:
(1)賬頁格式壹般采用三欄式。現金簿和存款日記賬中的賬頁壹般采用三欄式，即借方欄、貸方欄和余額欄，借方欄和貸方欄中均有“對方科目”欄。如果有大量的收付憑證，可以使用多欄賬頁簡化記賬手續，通過現金簿和存款日記賬匯總登記總賬。使用多欄式明細賬後，如果會計科目過多，導致篇幅過大，還可以分別設置現金(銀行存款)收入日記賬和現金(銀行存款)支出日記賬。
(2)賬簿的外部形式必須定制。現金和銀行存款是企業流動性最強的資產。為了保證賬簿的安全和完整，財政部《會計基礎工作規範》第五十七條規定:“現金賬簿和存款日記賬必須采用定制賬簿。不得用銀行對賬單或其他方法代替日記賬。”
如何註冊銀行日記賬？
銀行日記賬中的日期、摘要、借方金額(或增加金額)、貸方金額(或減少金額)和余額為必填項。銀行日記賬是出納根據與銀行收支有關的會計憑證，按照“上壹日的余額+今天的收入-今天的支出=今天的余額”的公式，逐筆登記的，出納的工作應遵循“日結日結”的原則，即當天的業務當天入賬，當天的金額入賬，結算余額，最後合計出當天的借貸金額。
現金簿中的登記方法
登記現金賬簿時，除遵循賬簿登記的基本要求外，還應註意以下欄目的填寫方法:
日期欄應填寫記賬憑證上登記賬簿的日期。現金簿壹般根據會計憑證登記，這裏的日期是會計憑證編制的日期。
憑證號
憑證字號欄應填寫記賬憑證的類型和編號。企業采用通用憑證格式，根據會計憑證登記現金賬簿時填寫“X”；企業采用專用憑證格式，根據現金收入憑證在現金簿登記時，填寫“收入X”。
摘要欄簡要說明賬戶記錄的經濟業務內容，力求簡明扼要。
對應科目欄應與會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目填列。填列對應科目時要註意以下三點:對應科目只填總賬科目，不需要填明細賬；有多個對應科目時，應填寫主要對應科目；當對應賬戶不止壹個，且不能劃分主次賬戶時，可在對應賬戶欄填寫金額較大的賬戶，並在其後面加“相等”字樣。
借貸雙方填列:“借方發生額”欄和“貸方發生額”欄應根據有關憑證記載的“庫存現金”科目的借款方向和金額填列。
余額欄應根據“本行余額=上遊行余額+本行借方-本行貸方”的公式計算填列。庫存現金不允許有貸方余額。現金賬簿余額欄前不打印借方方向，余額方向默認為借方。如果由於入賬順序等特殊原因，在登記現金賬簿的過程中出現貸方余額，則在余額欄中用紅色登記貸方余額，表示貸方余額。